اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت پترو دانيال کيش ( سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي (1) تا (31) توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-وضعيت مالياتي شرکت در يادداشت توضيحي (11) افشا شده است. شرکت براي عملکرد سال هاي 1396 و 1397 با اعتقاد به برخورداري از معافيت هاي مالياتي موضوع مناطق آزاد تجاري، ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است، ليکن با توجه به عدم پذيرش بخشي از معافيت مزبور در سنوات قبل تعيين ميزان تعديلات مورد نياز در شرايط فعلي امکانپذير نمي¬باشد.
5. 5-با توجه به اتمام برخي قراردادهاي منعقده شرکت با شرکت هاي پترو پارس ليميتد و خدمات حفاري چاه هاي نفت پترو پارس جهت تسويه حساب نهايي توافقنامه اي در تاريخ 17 آبان 1395 با شرکتهاي فوق الذکر به امضاي طرفين رسيده است ( موضوع يادداشت-1 1-1-4). صرفنظر از مشکلات نقدينگي ناشي از بالا بردن دوره وصول مطالبات شرکت در اين خصوص موارد ذيل قابل توجه است: 1-5-براساس تبصره (1) قسمت اول بند (3) موافقت نامه مي بايست، معادل 30 درصد باقيمانده مطالبات شرکت به مبلغ 000 ،550 ،2 يورو ظرف مدت 6 ماه از تاريخ موافقتنامه در ازاي واگذاري ملک تسويه گردد که تاکنون منجر به نتيجه نشده است. 2-5-براساس بند (3) موافقتنامه مبني بر تسويه مطالبات، الباقي مطالبات به مبلغ 517 ،128 يورو تاکنون پرداخت نشده است. با توجه به موارد فوق و در شرايط عدم انجام مفاد توافق مذکور، نبود توافق جديد و روشن نبودن چگونگي وصول مطالبات عنوان شده و همچنين عدم دريافت پاسخ تأييديه هاي ارسالي تعيين آثار تعديلات احتمالي در مورد حسابهاي مرتبط با اين مطالبات براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.

6. 6- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (4) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (5)، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پترو دانيال کيش(سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. 7-همانطور که در يادداشت توضيحي 1-6 افشا شده است پيش پرداخت خريد کالا به مبلغ 238، 26 ميليون ريال مربوط به هزينه هاي انجام شده اعتبارات اسنادي شرکت گسترش انرژي پاسارگاد بوده که تا کنون توافقي جهت تعيين تکليف حساب فوق صورت نپذيرفته است.
8. 8-همانطور که در يادداشت توضيحي 1-9-2 افشا شده است مديريت با اعتقاد بر نا مشخص بودن زمان، نحوه وصول، امکان دستيابي و استفاده در صورت وصول، عدم شفافيت نرخهاي حاکم بر بازار ارز و ساير محدوديتها و جهت جلوگيري از گمراه کننده بودن صورتهاي مالي ( به استناد بند 12 استاندارد حسابداري شماره 1)، دارايي هاي پولي ارزي شرکت را با نرخ ارز بانک مرکزي تسعير نموده است. با توجه به شرايط موجود در بازار ارز، تعيين وضعيت دقيق اين اقلام پولي منوط به شرايط آتي خواهد بود.
9. 9-مطابق يادداشت توضيحي 1-6-1-10 ، ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1393 به بعد شرکت مورد رسيدگي قرار نگرفته و مبلغ 416 ،122 ميليون ريال از حسابهاي دريافتني به طرفيت حسابهاي پرداختني بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده ( مربوط به صورتحسابهاي ارسالي به کارفرمايان) در حسابها ثبت و علي رغم عدم پرداخت و ارائه نامه معافيت برخي از کارفرمايان از پرداخت ماليات و عوارض ارزش افزوده، پرداختي توسط شرکت از اين بابت به سازمان امور مالياتي انجام نشده است.
10. 10-همانطور که در يادداشت توضيحي 2-2-27 منعکس است شرکت از زمان تأسيس تاکنون مورد حسابرسي بيمه¬اي توسط سازمان تأمين اجتماعي قرار نگرفته است. با توجه به نوع فعاليت شرکت و رويه سازمان تأمين اجتماعي تعيين بدهي احتمالي مرتبط با اين موضوع منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان مذکور مي¬باشد. اظهارنظر اين موسسه دراثر مفاد بندهاي (7) الي (10) فوق مشروط نشده است.

11. 11-اقدامات هيئت مديره در خصوص اجراي تکاليف مقرر از سوي مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 6 خرداد 1397 در رابطه با بندهاي 2، 3 و 4 (پيگيري وصول مطالبات از دو شرکت پترو پارس ليميتد و پترو پارس، پيگيري لازم در مورد ماليات بر ارزش افزوده و رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) منجر به نتيجه قطعي نگرديده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي (29) صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت طي صورتهاي مالي به اطلاع اين مؤسسه رسيده است، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره بخشي از مفاد ماده فوق مبني بر عدم شرکت مديرذينفع در راي گيري رعايت نشده است. معهذا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات انجام نشده باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام در تاريخ 15 ارديبهشت 1398 به اين موسسه ارائه گرديده، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-در اجراي ماده (33) دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور، آيين نامه¬ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. مسئول مبارزه با پولشوئي تعيين شده است و ساير موارد مرتبط در دست اقدام مي¬باشد. معهذا اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مذکور برخورد نکرده است.