اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت‌وضعيت مالي شرکت موننکو ايران (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 6 ذيل، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي2410"، انجام شده است.بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي وحسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است ودر نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود واز اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشتهاي توضيحي 3-1-14، 4-1-14 و 26 صورتهاي مالي، بابت بيمه قراردادها مبلغ 207 ميليارد ريال سپرده و مبلغ 187 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منعکس مي‌باشد. بخش عمده‌اي از ذخيره مزبور، مربوط به قبل از تير ماه 1391 مي‌باشدکه به استناد قانون حداکثر استفاده از توان توليدي و خدماتي در تأمين نيازهاي کشور، محاسبه آن از سال 1392 متوقف گرديده است. به دليل عدم استفاده از ذخيره موجود در حسابها در هنگام اخذ مفاصا حساب بيمه و نيز عدم دسترسي به نرخ دقيق حق بيمه جهت تعديل مانده ذخيره فوق‌الذکر، امکان تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
4. 4-ماليات عملکرد سالهاي 1389، 1392 و 1397 شرکت براساس برگهاي تشخيص ماليات صادره که مورد اعتراض قرار گرفته، جمعا به ميزان 50 ميليارد ريال بر مبالغ پرداختي و ذخيره شده در حسابها از اين بابت فزوني دارد. ضمن آنکه ماليات عملکرد سال 1398 و دوره مياني مورد گزارش براساس سود ابرازي و معافيتهاي قانوني مربوط محاسبه و در حسابها منظور شده که با توجه به سوابق مالياتي شرکت، امکان تحمل تعهدات اضافي وجود دارد. با عنايت به مراتب فوق، قطعيت ميزان تعهدات مالياتي شرکت پس از مشخص شدن نتايج اعتراض و بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي درخصوص سالهاي رسيدگي نشده، امکان‌پذير مي‌باشد.
5. 5-استانداردهاي حسابداري در رابطه با لزوم تهيه و ارائه صورتهاي مالي تلفيقي، با توجه به درصد سرمايه‌گذاري در سهام شرکتهاي سرمايه‌پذير موضوع يادداشت‌هاي توضيحي 1-1-13 الي 3-1-13 صورتهاي مالي، رعايت نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي سرمايه‌پذير مذکور، امکان تعيين آثار مالي ناشي از موضوع فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي‌باشد.
6. 6-مبالغ قابل بازيافت پروژه‌ها به شرح يادداشت توضيحي 5-1-14 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 105 ميليارد ريال مربوط به شناسايي درآمد قراردادهاي خاتمه نيافته تا پايان دوره مالي مورد گزارش مي‌باشد که براساس درصد پيشرفت کار تعيين شده توسط واحد مديريت پروژه‌ها در حسابها منظور شده است. به دليل عدم دسترسي به تأييديه کارفرمايان درخصوص درصد کار انجام شده، اثبات صحت مبلغ ياد شده و همچنين تعيين ذخاير احتمالي مورد نياز در رابطه با زيان ناشي از تکميل پروژه هاي در جريان به ويژه در شرايطي که مخارج برآوردي تکميل کار محاسبه نمي‌شود، براي اين موسسه ميسر نشده است.

7. 7- براساس بررسي اجمالي انجام شده،به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بند 6 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8-نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-8 و 2-8 زير، مشروط نشده است. 1-8- به شرح يادداشت توضيحي 5-11 صورتهاي مالي، دارايي ثابت مشهود شرکت (به استثناي زمين و وسائط نقليه) جمعا به بهاي تمام شده 470 ميليارد ريال تا مبلغ 309 ميليارد ريال تحت پوشش بيمه مي‌باشد. 8-2- به دلايل مندرج در يادداشت توضيحي 3-17 صورتهاي مالي، جمعا مبلغ 110 ميليارد ريال از وجوه نقد شرکت فاقد گردش مي‌باشد. علاوه بر اين وضعيت مبلغ 22 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 1-4-1-14 صورتهاي مالي مي‌باشد.