|
1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت¬ هاي مندرج در بندهاي 3و4، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. به شرح يادداشت هاي توضيحي 10،11و19 صورتهاي مالي، اسناد مالکيت تعداد 4 واحد آپارتمان واقع در شهرهاي کيش، اصفهان، الهيه و ولنجک تهران و يک قطعه زمين واقع در شهر کنگان و تعداد دو دستگاه جرثقيل 50 و 110تني متعلق به شرکتهاي فرعي اعتماد ماشين آپادانا و سازه طرح گستر شهرآرا تاکنون بنام شرکتهاي فوق منتقل نگرديده و به استثناي آپارتمان واقع در کيش و دو دستگاه جرثقيل ياد شده، دارايي هاي مزبور بابت تضامين يکي از سهامداران سابق شرکت اصلي در سنوات گذشته در رهن بانکها قرار گرفته است (شايان ذکر است دارايي هاي فوق فاقد بازدهي اقتصادي و مولد درآمد براي گروه بوده است). تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که در صورت رفع موارد مذکوردر شرکتهاي ياد شده بر صورتهاي مالي گروه ضرورت مي يافت براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي 16 صورتهاي مالي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه حداقل شامل مبلغ 130 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش تسويه نگرديده است. با توجه به مراتب ياد شده، هرچند احتساب کاهش ارزش مطالبات ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک لازم، تعيين ميزان آن، براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند3 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي پرونده هاي مالياتي
به شرح يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي، جمع مبالغ پرداختي و پرداختني گروه بابت ماليات در پايان دوره مورد گزارش بالغ بر مبلغ 21 ميليارد ريال کمتر از مجموع برگ‌هاى تشخيص يا قطعى مالياتى صادره توسط حوزه مالياتى مربوط است که به تفصيل بيان شده است. پيامدهاي آتي ناشي از نحوه حل و فصل پرونده هاي مالياتي مورد اعتراض براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. وضعيت دارايي هاي غيرجاري نگهداري شده براي فروش
به شرح يادداشت توضيحي 19 صورتهاي مالي، وضعيت داراييهاي غير جاري نگهداري شده براي فروش مربوط به بهاي تمام شده زمين، ساختمان و تاسيسات کارخانه واقع در شهرک صنعتي بزرگ شمال اصفهان متعلق به شرکت فرعي پارت عمران سازه اسپادانا و دودستگاه جرثقيل 50 و110 تني متعلق به شرکت سازه طرح گستر شهرآرا تشريح شده است. تداوم اقدامات شرکت جهت تسهيل فروش و بازيافت مخارج آنها مورد تاکيد مي باشد.
مفاد بندهاي 6 و7 ، تاثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.
|
|
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نگرديده است:
تبصره و مادهموضوع
الف) دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعات شرزکتهاي ثبت شده نزد سازمان
تبصره 7 ماده 7درخصوص گزارش ها و صورت هاي مالي که نياز به تاييد حسابرس دارد و اخذ اظهارنظر حسابرس توسط ناشر جهت شرکت فرعي سازه طرح گستر شهرآرا
ب) دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران:
ماده 3 حسابرسي شرکت هاي فرعي ناشر توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس در خصوص شرکت فرعي سازه طرح گستر شهرآرا
ج) آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد و ضوابط مربوطه:
مفاد مواد آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد و ضوابط مربوطه مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص موارد عدم رعايت مشاهده نگرديد.
|