اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت توسعه صنايع نفت و انرژي قشم (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. اهم موارد قابل ذکر در خصوص درآمدهاي عملياتي و بهاي تمام شده درآمد هاي مذکور(يادداشت توضيحي 4 ) به شرح زير مي باشد: 3-1-مخارج برآوردي تکميل پروژه هاي اهواز آسماري 1و 4 و سولابدر بر درآمد هاي مربوطه فزوني داشته و لذا شناسايي زيان پروژه الزامي است، ليکن بر اساس شواهد حسابرسي کسب شده و اظهارات مسئولين احتمال تعديل(افزايش) مبلغ پيمان پروژه هاي مورد اشاره وجود دارد. توضيح اينکه اقدامات صورت گرفته بابت تعديل مذکور، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده و توافقات نهايي با کارفرما نيز قطعي نگرديده است. با توجه به مراتب فوق گرچه تعديل حساب هاي مربوط از اين بابت ضروري است ليکن تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
4. سرفصل پيش پرداخت ها و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به شرح يادداشت هاي توضيحي 14 و 16 شامل مبلغ 358 ميليارد ريال(شامل مبلغ 30 ميليارد ريال معادل 97،932 دلار و 99،493 درهم امارات مانده هاي ارزي تسعير نشده) اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تاکنون وصول يا تسويه نشده است. هر چند احتساب ذخيره کاهش ارزش از اين بابت در حساب ها ضروري است، ليکن به دليل فقدان مدارک و مستندات لازم، تعيين ميزان دقيق آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
5. مانده حساب هاي پرداختني(يادداشت توضيحي 1-21) شامل مبلغ 224 ميليارد ريال معادل 4،787،745 يورو(عمدتا شامل شرکت هاي ملي حفاري-سروستان و سعادت آباد و LVF-S.P.A) بصورت راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که در تاريخ گزارشگري تسعير نگرديده است. هر چند اعمال تعديلاتي از اين بابت در حساب ها ضروري است، ليکن به دليل عدم دستيابي به مستندات کافي از قبيل تطبيق حساب با شرکت هاي مزبور، تعيين ميزان دقيق آن براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
6. به موجب برگ هاي مطالبه و تشخيص صادره، مبلغ 163 ميليارد ريال ماليات بر ارزش افزوده بابت سال مالي 1399 (شامل مبلغ ۱۳۷ ميليارد ريال اصل و مبلغ ۲۶ ميليارد ريال جريمه) و مبلغ 81 ميليارد ريال از بابت ماليات حقوق سال 1400(شامل مبلغ 41 ميليارد ريال اصل و مبلغ 40 ميليارد ريال جريمه)، مازاد بر مبالغ دفتري مطالبه گرديده و موضوع مورد اعتراض قرار گرفته است. مضافا ماليات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۰ و ماليات حقوق سال هاي ۱۳۹۸ و 1399 مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. باتوجه به مراتب فوق و رويه سازمان امور مالياتي، هرچند احتساب ذخيره مازاد بر مبالغ منعکس در دفاتر بابت ماليات هاي مطالبه شده سنوات مذکور ضروري است، ليکن تعيين بدهي قطعي مالياتي شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
7. اهم موارد قابل ذکر در خصوص درآمدهاي عملياتي و بهاي تمام شده درآمد هاي مذکور(يادداشت توضيحي 4 ) به شرح زير مي باشد: 3-2- مدارک و مستندات مورد لزوم در خصوص ايفاي کامل تعهدات پروژه 16 ميدان (9ميدان) و مخارج برآوردي تکميل پروژه هاي مذکور تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده بنابراين تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
8. بر اساس شواهد حسابرسي کسب شده، شرکت طراحي و ساختمان نفت ادعاي طلب از شرکت به مبالغ ۱۱۰ ميليارد ريال و 324،532 يورو را دارد، ليکن مانده حساب شرکت مذکور منعکس در دفاتر(يادداشت هاي توضيحي1-21 و 2-21) شامل پيش پرداخت ها به مبلغ 277 ميليارد ريال(معادل 5،995،299 يورو) و پرداختني هاي تجاري ارزي و ريالي جمعا به مبلغ 819 ميليارد ريال(شامل 2،672،100 يورو) مي باشد. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 2-21 مانده حساب بدهي به شرکت گستک اينترنشنال به مبلغ 14 ميليارد ريال مي باشد، ليکن بر اساس صورت تطبيق حساب هاي في مابين تهيه شده، شرکت مزبور ادعاي طلب به مبلغ 389،539 يورو را دارد. موارد فوق الذکر حاکي از وجود اختلاف حساب هاي توجيه نشده با شرکتهاي مذکور بوده و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از رفع اختلاف حساب هاي في مابين، برصورت هاي مالي مورد گزارش را تعيين نمايد.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-3 و 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بندهاي 2-3 و 7 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. توجه استفاده کنندگان از صورت هاي مالي را به يادداشت هاي توضيحي 3-2-14 و 1-2-16 در خصوص دعوي حقوقي مطروحه عليه شرکت هاي ساميا باختر انرژي و صنعتي دريايي ايران به ترتيب به مبلغ ۲۰۲ميليارد ريال (معادل ۷٫۱۰۴٫۳۹۹ يوآن) پيش پرداخت خريد کالا و مبلغ ۱۰۵ ميليارد ريال علي الحساب پرداختي جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

11. صورت هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 6 خرداد 1402حسابرس مذکور، اظهار نظر مشروط ارائه شده است.