|
1. صورتهاي مالي شرکت آب و محيط زيست کيسون (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 وصورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 ، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است .
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه-ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهدحسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي-شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط، نسبت به صورتهاي مالي،کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4)به شرح يادداشت 23 همراه صورتهاي مالي بابت ماليات عملکرد سال1397 مبلغ 15.071 ميليون ريال از شرکت مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است و پرونده در هيات حل اختلاف مالياتي مطرح مي باشد، همچنين براي سال جاري با توجه به معافيت درآمد خدمات صادراتي ذخيره اي بابت ماليات عملکرد در حسابها منظور نشده است. به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي از بابت مراتب فوق ضروريست ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
|
|
5. 5) به نظر اين مؤسسه به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آب و محيط زيست کيسون(سهامي خاص در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
6. 6)صورتهاي مالي شرکت در سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و آن مؤسسه در گزارش مورخ 19 خرداد 1398 نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر مشروط اظهارکرده است.
|
|
7. 7)پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 25/03/1398 صاحبان سهام، در خصوص مشخص نمودن وضعيت مالياتي سال1397 به نتيجه قطعي نرسيده است.
8. 8)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-25 همراه صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت نپذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است.
9. 9)گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قاون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مفاد ماده 12 دستورالعمل در مورد تشکيل واحد حسابرس داخلي و به دنبال آن مفاد مواد مرتبط ، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.
|