اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1) صورت وضعيت مالي شرکت گسترش قطعه سازي کمند(سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان،سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه، با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. ۲) به استثناي محدوديت مندرج در بند ۴، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. ۳) دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به شرح يادداشت توضيحي 16، شامل مبلغ 16،688 ميليون ريال مطالبات راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که پيگيري شرکت در رابطه با وصول آن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده و مدارک و مستندات در خصوص زمان بندي و نحوه وصول مطالبات و همچنين پاسخ تاييديه حسابرسي مرتيط با اقلام مزبور تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. هر چند تعديل حساب ها از بابت شناسايي کاهش ارزش دريافتني ها ضروري مي باشد، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به مبلغ قابل بازيافت مطالبات ياد شده، تعيين ميزان آن براي اين موسسه امکان پذير نگرديده است.
5. ۴) بنابر مطالب مندرج در يادداشت توضيحي16، بخشي از عمليات دريافت و پرداخت طي دوره جاري و سنوات اخير از طريق حساب بانکي مديران انجام شده است. در خصوص مورد فوق پاسخ تاييديه و صورتحساب بانک تنخواه مديران در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. اين موسسه از طريق اجراي ساير روش‌هاي رسيدگي نتوانسته است آثار احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تاييديه هاي درخواستي را بر صورت هاي مالي مورد گزارش تعيين کند.

6. ۵) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند ۳، و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند ۴ ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

7. پوشش بيمه اي دارايي ها 6) به شرح يادداشت هاي توضيحي 12 و 15 صورت هاي مالي، دارايي‌هاي ثابت مشهود به ارزش دفتري 235،920 ميليون ريال تا ارزش 47،840 ميليون ريال داراي پوشش بيمه اي بوده و موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي در مقابل خطرات احتمالي مي باشد.
8. 7) همانگونه که در صورت هاي مالي پيوست مشهود است، عمليات توليد شرکت طي دوره جاري بدليل عدم نقدينگي کافي و عدم تامين مواد اوليه متوقف شده، که اين موضوع منجر به شناسايي زيان خالص دوره جاري معادل مبلغ ۱۱.۳۹۹ ميليون ريال شده است، در اين ارتباط مطابق يادداشت توضيحي ۳-۱، به پيشنهاد هيات مديره افزايش سرمايه از محل آورده نقدي توسط مجمع فوق العاده صاحبان سهام تصويب شده و فرآيند انجام و ثبت آن در جريان مي باشد. در اين خصوص تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق برنامه هاي مديريت مندرج در يادداشت توضيحي ۳-۱ مي باشد. نتيجه گيري‌هاي اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ۶ و ۷ تعديل نگرديده است

9. ۸) موارد عدم رعايت قوانين و مقررات ناظر بر فعاليت شرکت‌هاي ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در قالب چک ليست‌هاي ابلاغي به شرح زير است. مرجع قانونيموارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: بند ۳ ماده ۷افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده حداکثر تا 30 روز پس از پايان مقطع سه ماهه. مفاد‌ابلاغيه 018/440/ب/96ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده حداکثر بعد از 10 روز پس از مجمع براي سازمان. دستورالعمل انضباطي ناشران: تبصره 2 ماده 27دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يک نفر از اعضاي هيئت مديره و غيرموظف. دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده ۳ايجاد، استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستند سازي سازوکارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. ماده ۴ارايه اقرارنامه به کميته انتصابات مبني بر رعايت شرايط ماده ۴ دستورالعمل حاکميت شرکتي توسط هيات مديره، ارايه اقرارنامه مبني بر عدم همزماني عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس يا نهادهاي مالي، قبولي سمت عضويت در هيات مديره و پذيرش تعهدات آن بصورت مکتوب به کميته انتصابات، دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يک نفر از اعضاي هيئت مديره و غير موظف. ماده ۷معاملات با اشخاص وابسته به شکلي تاييد و اجرا نشده است که از کنترل مناسب تضاد و منافع و متعارف و منصفانه بودن معامله و تضاد منافع در معاملات با اشخاص وابسته به نحو مناسب توسط هيات مديره نظارت و افشاء نشده، ضمنا معاملات با اشخاص وابسته به تاييد کميته حسابرسي نرسيده است. ماده ۸ و ۹هيات مديره شرکت اقدامات لازم جهت استقرار و ساز و کارهاي کنترل داخلي را بطور مستقل و تحت نظارت خود مطابق با ضوابط و مقررات سازمان انجام نداده و گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي و نتايج بررسي سيستم کنترل هاي داخلي به هيات مديره ارائه نشده ضمنا گزارش کنترل‌هاي داخلي حداقل سالي يکبار توسط هيات مديره افشا نگرديده است. ماده ۱۰طراحي و پياده سازي سازوکار جهت حصول اطمينان از رعايت قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهايي. ماده ۱۱ تدوين سازوکار مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارش‌هاي اشخاص در خصوص نقض قوانين و مقررات. ماده ۱۴تشکيل کميته¬هاي حسابرسي، انتصابات و ريسک تحت نظر هيات مديره. ماده ۱۶ارائه اقرارنامه مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت ها توسط هيات مديره. ماده ۱۸تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب آن در قالب منشور توسط هيات مديره. ماده ۲۰داشتن يک دبير براي هيئت مديره زير نظر رئيس هيئت مديره. ماده ۳۳تصميمات لازم در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني، در صورتجلسه مجمع يا صورت خلاصه مذاکرات. ماده ۳۷افشا و بروزرساني اطلاعات بااهميتي از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيئت مديره و مديرعامل، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غير موظف بودن آنان، عضويت در هيئت مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت مديره در تارنماي رسمي شرکت. ماده ۳۹ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت.