اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ريل پرداز سير (سهامي عام) شامل صورت وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت¬هاي¬ سود و زيان، سود و زيان جامع، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر¬اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس¬و¬جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬ کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از¬ اين ¬رو، اظهار¬نظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. با توجه به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 27 صورت¬هاي مالي، ماليات بر درآمد شرکت از سال 1396 به بعد با در نظر گرفتن معافيت موضوع ماده 132 قانون ماليات¬هاي مستقيم محاسبه و شناسايي شده است، ليکن طبق رسيدگي سازمان امور مالياتي بابت ماليات بر درآمد سال¬هاي 1396 و 1397، ضمن عدم پذيرش معافيت مالياتي موضوع ماده مذکور، در مجموع مبلغ 120 ميليارد ريال مازاد بر مبلغ تاديه شده مطالبه گرديده است. شرکت نسبت به ماليات¬¬هاي تشخيصي مزبور اعتراض نموده و موضوع توسط هيات¬هاي حل اختلاف مالياتي در دست رسيدگي مي¬باشد. هر چند طبق استاندارد¬هاي حسابداري تعديل صورت¬هاي مالي از اين بابت ضروري است، ليکن با توجه به مشخص نبودن نتايج اعتراض شرکت در خصوص پذيرش معافيت موضوع ماده 132 قانون ماليات¬هاي مستقيم، تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد لزوم در خصوص سال¬هاي مزبور و دوره¬هاي رسيدگي نشده، پس از اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي امکان¬پذير خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

5. صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 و دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري (عضو جامعه حسابداران رسمي ايران) به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش¬هاي مورخ 19 تير 1399 و 13 آذر 1398 آن موسسه، نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور نظر "مشروط" ارائه شده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين موسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان¬طور که در بخش مباني نتيجه¬گيري مشروط در بالا توضيح داده شده، اين موسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف به شرح بند 3 اين گزارش مي¬باشد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-7-مفاد بند 1 ماده 7 و تبصره 5 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص افشاي صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و افشاي فوري صورت¬هاي مالي حسابرسي شده بلافاصله پس از صدور گزارش حسابرسي. 2-7-مفاد تبصره 6 ماده 4 و مواد 16، 24، 34 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت¬هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار و فرابورس ايران، به ترتيب در خصوص عدم عضويت هم زمان برخي از اعضاي هيات مديره در بيش از سه شرکت به عنوان عضو غير موظف، مستند¬سازي فرآيند اثر¬بخشي عملکرد هيات مديره و مدير عامل، کميته حسابرسي، ساير کميته¬هاي تخصصي و اعضاي هيات مديره شرکت¬هاي فرعي و وابسته، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات در اولين جلسه هيات مديره براي دوره¬هاي شش ماهه، اخذ تصميمات لازم توسط مجمع عمومي صاحبان سهام در خصوص کليه بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني و همچنين افشاي برخي اطلاعات بااهميت مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
8. صورت¬هاي مالي، گزارش تفسيري مديريت و تاييديه مديران به امضاي چهار نفر از اعضاي هيات مديره رسيده است.