اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنعتي محورسازان ايران خودرو (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مالي شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-1-3، 2-5-3 و 1-1-13، زمين شرکت در سال 1397 مورد تجديد ارزيابي قرار گرفت و مازاد تجديد ارزيابي حاصل از آن طبق الزامات مقرر در بند "ز" تبصره 10 ماده واحده قانون بودجه سال 1397 کل کشور به حساب سرمايه منتقل گرديد. در اين ارتباط تناوب تجديد ارزيابي طبقه زمين در چارچوب استانداردهاي حسابداري رعايت نشده است. بنا به مراتب فوق، در غياب ارزيابي زمين مزبور توسط کارشناسان رسمي، تعيين آثار ناشي از تجديد ارزيابي بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نمي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (3)، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 5 و 6، عمده خريد و فروشهاي شرکت مرتبط با شرکت ساپکو بوده که براساس قراردادهاي منعقده طي دوره مالي جاري صورت پذيرفته است. همچنين مذاکرات شرکت جهت اخذ تعديل نرخهاي فروش به شرکت ساپکو مرتبط با سهم شرکت (سازنده) مربوط به قراردادهاي دوره مالي جاري در جريان مي¬باشد.
6. موجودي مواد و کالاي شرکت به بهاي تمام شده 2.933 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 18) تا سقف مبلغ 1،992 ميليارد ريال داراي پوشش بيمه¬اي در مقابل خطرات احتمالي است.

7. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، آثار مورد مندرج در بند (3) بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.

8. صورتهاي مالي پيوست و گزارش تفسيري مديريت به امضاي 4 عضو هيات مديره رسيده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي آن سازمان در خصوص دستورالعمل حاکميت شرکتي مبني بر تعيين مدير حسابرس داخلي توسط هيات مديره (ماده 8، قابل ذکر اينکه مدير حسابرس داخلي در چارت سازماني مصوب هيات مديره زير نظر مدير عامل بوده) رعايت نشده است.