اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي شرکت واسپاري تجار ايرانيان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1401 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه مورد بررسي اجمالي قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي شماره 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است.دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. پروژه اميرکبير و ساير املاک شرکت با توجه به قصد واگذاري آنها به شرح يادداشت توضيحي 17، تحت سرفصل دارايي غيرجاري نگهداري شده براي فروش، طبقه بندي و در صورتهاي مالي منعکس شده، در حاليکه شروط لازم جهت طبقه بندي فوق در خصوص برخي از دارايي هاي فوق به طور کامل برقرار نشده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت در صورتهاي مالي ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مشخص نگرديده است.
4. طبق يادداشت توضيحي 4-24، ماليات عملکرد سال 1400 طبق برگ تشخيص به مبلغ 87 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ شده که ضمن پرداخت مبلغ 21 ميليارد ريال، بدليل عدم قبول بخشي از هزينه ها، مورد اعتراض قرار گرفته و ذخيره اي از بابت مابه التفاوت فوق در حسابها منظور نشده است. مضافا در خصوص عملکرد سال 1401 و دوره مالي مورد گزارش به دليل استفاده از مشوق مالياتي بند "ه" تبصره 2 قانون بودجه سال 1402 کل کشور، ذخيره اي در حساب¬ها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق احتساب ذخيره اضافي در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن و آثار مالي مربوط بر صورتهاي مالي منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مسئولين مالياتي مي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. طبق يادداشت هاي توضيحي 2-17 و 3-17، وضعيت فروش ملک شهريار توسط فروشنده به اشخاص ديگر (در حالي که سند قطعي به نام شرکت مي باشد) و نيز وضعيت رفع تصرف از ملک خيابان پيروزي تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نشده است و دارايي‌هاي غير جاري نگهداري شده براي فروش فاقد پوشش بيمه‌اي مناسب مي‌باشد. مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

7. ضمن توجه به وضعيت تسويه حق تقدم استفاده نشده سهامداران و سود سهام موضوع يادداشت هاي توضيحي 3-1-23 و 25، طي دوره مورد گزارش به مواردي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مزبور برخورد نگرديده است.
8. مفاد مواد 42 و 44 دستورالعمل اجرايي تاسيس، فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ در خصوص تخصيص 85 درصد منابع در اختيار شرکت به عمليات ليزينگ و رعايت سقف دو برابري تسهيلات دريافتي از موسسات اعتباري به مجموع حقوق صاحبان سهام صورتهاي مالي حسابرسي شده و ماده 2 دستورالعمل طبقه بندي دارايي هاي موسسات اعتباري (بخشنامه 2823 موضوع مورخ 16/12/1390 بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران) در خصوص ثبت و طبقه بندي رويدادهاي مالي در چارچوب الزامات بانک مرکزي رعايت نشده است.