|
1. 1-صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنعت روي زنگان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2-به استثناي آثار احتمالي محدوديت مندرج در بند 4 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. 3-همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-11-3 صورتهاي مالي منعکس است، ذخيره 4 درصد حق بيمه مقرر در قانون تأمين اجتماعي بابت کارکنان شاغل در مشاغل سخت و زيان آور نسب به آخرين حقوق مشمول بيمه به ازاي سنوات خدمت کارکنان در حسابها شناسايي نشده است، هرچند تعديل حسابها و شناسايي بدهي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به کارکنان شاغل در واحد هاي مشمول موضوع فوق الذکر، امکان تعيين تعديلات لازم در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نبوده است.
4. 4-سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت (موضوع يادداشت توضيحي 15 صورت هاي مالي)، مربوط به سرمايه گذاري شرکت فرعي آلفا ماشين پويا در سهام شرکت زر متال معدنچليک ترکيه به مبلغ 43.564 ميليون ريال انتقالي از سنوات قبل مي باشد که بررسي هاي به عمل آمده نشان مي دهد اقدامات صورت گرفته جهت تمديد پروانه بهره برداري از معدن شابين آسارجيک ترکيه که پروانه آن در تاريخ 20 دسامبر 2020 منقضي گرديده، تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده و اقدمات انجام شده توسط گروه منجر به بهره برداري و اکتشاف کامل مواد معدني از معدن مزبور نگرديده است. ضمن آنکه در سنوات قبل از بابت طلب از شرکت زر متال معدنچليک ترکيه به مبلغ 95.665 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 18 صورت هاي مالي)، تماما ذخيره کاهش ارزش در حساب ها منظور شده است. باتوجه به مراتب مذکور و همچنين عدم ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت موصوف، آثار مالي احتمالي ناشي از تعيين تکليف موارد فوق الذکر بر صورت هاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
|
|
5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج بند 3 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا تحريف بااهميت به شرح بند 3 اين گزارش مي باشد.
ضمنا همانطور که در" بخش مباني نتيجه گيري مشروط"در بالا توضيح داده شده است. اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص مطالب مندرج در بند 4 اين گزارش بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف بااهميت است يا خير.
لازم به ذکر است اطلاعات مالي آتي مندرج در فرم هاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که مي بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد برسي و اظهارنظر قرار گيرد، درچارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.
|
|
7. 7-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است:
رديفشماره
بند و مادهشرح
1اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار:
1-1کنترليعدم مطابقت فرمت اساسنامه شرکت مطابق نمونه جديد سازمان بورس و اوراق بهادار
2دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401
1-2تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي.
2-2ماده 4ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات
3-2ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش، عليرغم تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل.
4-2تبصره ماده 12تعيين حقوق و مزاياي اعضاي موظف هيأت مديره توسط مجمع عمومي صاحبان سهام.
5-2ماده 14استقرار کميته هاي ريسک و انتصابات تحت نظر هيأت مديره.
6-2تبصره 2 ماده 14مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته ها خارج از هيأت مديره.
7-2تبصره 5 ماده 14تخصص، دانش و تجربه کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک.
8-2تبصره 6 ماده 14ارائه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از سه کميته تخصصي.
9-2ماده 16ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود.
10-2ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
8. 8-اهم موارد عدم رعايت مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط عمدتا شامل تهيه منشور اخلاقي، مستندسازي ساختار کنترل هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي، صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني، تعيين اهداف و روش قابل دسترس در قالب بودجه، ارزيابي ريسک ها، روشهاي کنترل مديريت و فعاليت کنترلي، محيط سامانه هاي اطلاعاتي و کنترل هاي کاربردي و تهيه گزارش کنترل هاي داخلي و بررسي آن در کميته حسابرسي و هيأت مديره مي باشد.
|