اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت هاي مالي شرکت بين المللي توسعه و عمران دريا گستر منطقه آزاد انزلي ( سهامي خاص ) شامل " صورت وضعيت مالي " براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 25 مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2-به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند هاي 4 الي 7، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-3-1، 3-5، 9 و 6-22، تمامي قراردادهاي ارائه خدمات ( عمدتا اشخاص وابسته ) صرفا تا پايان خرداد ماه سال 1398 انجام شده و پس از آن هيچگونه فعاليتي در اين خصوص صورت نگرفته، ضمن آنکه شواهدي حاکي از انعقاد قراردادهاي جديد تا تاريخ اين گزارش ارائه نگرديده است. نظر به قطع همکاري با کليه پرسنل و واگذاري ساختمان شرکت به سهامدار عمده به ارزش دفتري در سال مالي قبل و نيز عدم ارائه هرگونه برنامه مدون از سوي مديريت مبني بر فعاليت مجدد شرکت، شواهد فوق نشان دهنده وجود ابهامي اساسي است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت جهت ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.

4. 4-در¬يافتني¬هاي تجاري و ساير در¬يافتني¬ها موضوع يادداشت توضيحي 13 شامل مبلغ 230ر16 ميليون ريال مطالبات راکد و سنواتي از اشخاص حقوقي (شامل مبلغ 815ر5 ميليون ريال مطالبات از اشخاص وابسته) مي باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده است. در خصوص مطالبات مذکور ذخيره اي درحساب ها منظور نشده ضمن آنکه شواهدي مبني بر پيگيري موثر جهت وصول آنها در دسترس اين مؤسسه قرار نگرفته است. همچنين شرکتهاي پديد آوران اميد پارس و نظم آفرينان صنعت سهند (اشخاص وابسته) بدهي خود را جمعا به مبلغ 330ر5 ميليون ريال کمتر از مانده طبق دفاتر اعلام نموده اند. با توجه به مراتب فوق به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم امکان اظهارنظر درخصوص قابليت بازيافت مطالبات مزبور و مغايرت هاي فيمابين براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
5. 5-تائيديه¬هاي درخواستي از بانک هاي پارسيان شعبه ميدان آرژانتين، صادرات شعبه خليج فارس و مؤسسه اعتباري کوثر شعبه هاي امام خميني و خليج فارس بندر شهيد رجايي واصل نگرديده و اين مؤسسه نتوانسته نسبت به افشاء صحيح و کامل مناسبات با بانک¬ ها و مؤسسات مذکور از جمله ضمانتنامه¬ها، معاملات اعتباري، دارايي¬هاي وثيقه¬گذاري شده در حساب ها و انطباق اسامي صاحبان امضاء مجاز با آخرين تصميمات اطمينان حاصل کند. همچنين شرکت بيمه رازي مانده طلب خود را به مبلغ 269ر2 ميليون ريال کمتر از مانده طبق دفاتر اعلام نموده اند. با توجه به عدم امکان دستيابي به اطلاعات لازم در ارتباط با موارد فوق از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي، تعيين آثار دستيابي به تائيديه¬هاي واصل نشده و رفع مغايرت فوق الذکر براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.
6. 6-سرفصل پيش پرداخت ها موضوع يادداشت توضيحي 12 شامل مبلغ 790ر7 ميليون ريال پيش پرداخت ماليات (انتقالي از سنوات قبل) مي¬ باشدکه با ماليات پرداختني سالهاي قبل موضوع يادداشت توضيحي 18 تهاتر شده است. تا تاريخ اين گزارش درخصوص اقلام تشکيل دهنده و قابليت استفاده مبلغ مزبور بعنوان پيش پرداخت ماليات مدارکي به اين مؤسسه ارائه نشده، لذا امکان اظهارنظر درخصوص صحت و تماميت آن براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
7. 7-پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها موضوع يادداشت توضيحي 17 شامل مبلغ 668ر34 ميليون ريال بدهي به سازمان امور مالياتي بابت ماليات بر ارزش افزوده سال هاي قبل ناشي از فعاليت در مناطق ويژه اقتصادي مي باشد. تا تاريخ اين گزارش درخصوص موضوع و ماهيت بدهي مزبور و نحوه تسويه آن اطلاعاتي در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته لذا امکان اظهارنظر درخصوص صحت و تماميت بدهي مزبور و طبقه بندي آن در زمره بدهيهاي جاري شرکت براي اين مؤسسه مقدور نگرديده است.

8. 8- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به دليل نامشخص بودن پيامدهاي ناشي از رفع ابهامات مندرج در بند 3 فوق و در نتيجه، عدم امکان تعيين آثار آن بر صورت هاي مالي، امکان نتيجه گيري نسبت به صورت هاي مالي ياد شده در بالا، براي اين موسسه امکانپذير نيست.

9. 9-نتيجه گيري اين موسسه از بابت موضوعات ذيل تعديل نگرديده است: 1-9- به شرح يادداشت توضيحي 3-18 و 4-18 به موجب برگ هاي تشخيص ماليات عملکرد سال هاي 1396 و 1397 جمعا مبلغ 379ر15 ميليون ريال بيش از ماليات ابرازي شرکت مورد مطالبه سازمان امور مالياتي قرار گرفته که شرکت نسبت به برگ تشخيص هاي صادره اعتراض کرده ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است.
9. 2-9- به شرح يادداشت ¬هاي توضيحي 1-17 و 3-17، شرکت تاکنون مورد حسابرسي بيمه¬اي و ماليات بر ارزش افزوده قرار نگرفته است.