اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري ارزش آفرين گلرنگ شامل صورت خالص دارايي‌هاي صندوق به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مديريت صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مديريت صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه¬گذاري را گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري ارزش آفرين گلرنگ در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 1-5- مفاد بند 3-2 اميدنامه درخصوص سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران منتشره از طرف يک ناشر و همچنين طبقه بندي شده در يک صنعت حداکثر تا 5 درصد از دارايي‌هاي صندوق (در خصوص سهام شرکت گروه صنعتي پاکشو و صنعت محصولات شيميايي)، سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار حداقل 30 درصد از کل دارايي‌هاي صندوق و سرمايه گذاري در گواهي سپرده و سپرده بانکي حداکثر تا 60 درصد از دارايي‌هاي صندوق. 2-5- مفاد ابلاغيه 12020112 مورخ 10/07/1397 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي، اطلاع‌رساني کافي در خصوص تغيير روش احتساب تغييرات ارزش سهام موجود در پرتفوي صندوق (با توجه به مفاد ابلاغيه مذکور) از طريق تارنماي صندوق و سامانه کدال به سرمايه‌گذاران و همچنين ارائه تعهدنامه‌اي به سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر تقبل هرگونه آثار مالياتي ناشي از استفاده روش فوق توسط مدير صندوق و فراهم نمودن زير ساخت‌هاي لازم نرم‌افزاري در ارتباط با نحوه اجراي مفاد ابلاغيه فوق‌الذکر و انجام محاسبات به صورت روزانه. 3-5- مفاد بخشنامه 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي مبني بر لزوم انعقاد قرارداد با بانکها در خصوص دريافت نرخ سود ترجيحي. 4-5- مفاد ابلاغيه شماره 12020108 مورخ 29/05/1397 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص عدم سرمايه گذاري بيش از يک سوم سپرده ها و گواهي سپرده بانکي نزد يک بانک يا موسسه مالي. 5-5- مفاد تبصره 2 ماده 35 اساسنامه در خصوص ثبت صورتجلسات مجمع مورخ 26/05/1398 ظرف يک هفته نزد سبا. 6-5- مفاد دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري در خصوص تعديلات انجام شده در ارزش روز اوراق مشارکت و سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بورس. 7-5- مفاد ابلاغيه 12020104 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص مراحل احراز هويت سرمايه گذاران.
6. 6-محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه¬اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي انجام شده در محاسبات NAV، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 2-5 اين گزارش، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
7. 7-اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع¬آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي در اين خصوص باشد، برخورد نگرديده است.
8. 8- گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1398، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
9. 9-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط وظايف مربوط به احراز هويت سرمايه‎گذاران و ارکان صندوق در هر دريافت و پرداخت توسط مدير صندوق انجام گرديده و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.