اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري ثابت ماني شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 27، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آئين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از صندوق سرمايه گذاري ثابت ماني است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را به مدير صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري ثابت ماني در تاريخ 31 شهريور 1402 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‎هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. صورتهاي مالي صندوق براي سال منتهي به 31 شهريور 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 20 آذر 1401 حسابرس مذکور، اظهار نظر تعديل نشده (مقبول) ارائه شده است.

6. مفاد اساسنــامه، اميدنامه صندوق و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير رعايت نشده است: 1-6) مفاد ماده 26 اساسنامه، بند 2-3 اميدنامه و ابلاغيه شماره 12020207 سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر عدم رعايت حد نصاب هاي‌ تعيين شده ترکيب دارايي‌هاي صندوقهاي سرمايه‎گذاري و عدم اطلاع رساني مدير به متولي و حسابرس به شرح زير: 1-1-6) حدنصاب سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت، گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداقل 75 درصد از کل دارايي هاي صندوق. 2-1-6) سرمايه گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت با تضمين سازمان برنامه و بودجه کل کشور حداقل 25 درصد و حداکثر 30 درصد از کل دارايي هاي صندوق. 3-1-6) سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي حداکثر 40 درصد ازکل دارايي هاي صندوق در برخي از مقاطع سال مورد گزارش. 4-1-6) سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام طبقه بندي شده در هر صنعت، حداکثر تا 5 درصد از دارايي هاي صندوق که به خريد سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول فرابورس ايران اختصاص يافته است. 2-6) مفاد ماده 17 اساسنامه، مبني بر محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت ابطال، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يک بار در برخي از روزهاي سال مورد رسيدگي با تاخير صورت پذيرفته است. 3-6) مفاد بخشنامه شماره 12010057 مبني بر ارسال روزانه اطلاعات صندوق در قالب فايل XML به سازمان بورس و اوراق بهادار، در روزهاي 5/10/1401 تا 9/10/1401 و برخي روزهاي ديگر با تاخير صورت پذيرفته است. 4-6) مفاد ابلاغيه شماره 12020221 مبني بر فراهم نمودن زير ساخت هاي لازم جهت پرداخت هاي صندوق به صورت الکترونيکي و شناسايي 25 درصد کارمزد روزانه مدير صندوق به عنوان جريمه اجرايي نشدن ابلاغيه مزبور.(در مقطعي از سال مورد گزارش) 5-6) مفاد بند2 بخشنامه 12010034 مبني بر تهيه و انتشار گزارش عملکرد و صورت هاي مالي صندوق حداکثر ظرف 20 روز کاري پس از پايان دوره در تارنما و کدال و مفاد اطلاعيه شماره 12030073 مبني بر ارائه اظهارنظر حسابرس درخصوص گزارش عملکرد و صورت هاي مالي براي سال مالي منتهي به 31/06/1401 و دوره مالي منتهي به 29/12/1401 با تاخير انجام شده است. 6-6) مفاد ماده 18 اساسنامه، مبني بر صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقدتوسط بازارگردان يا از محل مطالبات وي از صندوق دربرخي موارد از جمله تاريخ هاي 22/5/1402 و 19/7/1402 7-6) مفاد بند 6 ماده 24 اساسنامه، مبني بر رعايت حداقل تعداد واحدهاي سرمايه گذاري توسط مديران سرمايه گذاري به ميزان حداقل 1% درصد حداقل واحدهاي سرمايه گذاري، در خصوص يک نفر از مديران مذکور صورت نپذيرفته است. 8-6) مفاد بخشنامه 12010035 مبني بر ارسال گزارش تفضيلي به همراه تاييد متولي به سازمان در خصوص علت ابطال معاملات واحدهاي سرمايه گذاري صندوق در تاريخ هاي 6/1/1402 و 15/1/1402. 15/5/1402. 9-6) مفاد بخشنامه 12010028 مبني بر ايجاد واحد مبارزه با پولشويي و معرفي نماينده به سازمان بورس، عليرغم اقدامات انجام شده توسط مدير صندوق تا کنون تائيديه لازم در خصوص نماينده معرفي شده از سازمان اخذ نگرديده است. 10-6) مفاد ابلاغيه 12020260 در خصوص برگزاري مجمع به منظور اصلاح وظايف حسابرس مطابق با مفاد ابلاغيه مذکور، توسط مديريت صندوق. 11-6)مفاد ابلاغيه 12020221 مبني بر انجام کليه پرداختهاي صندوق به صورت الکترونيک در برخي از پرداخت ها.
7. در راستاي ابلاغيه 12020260 مورخ 7/6/1402 سازمان بورس و اوراق بهادار و بر اساس تاييديه هاي دريافتي و بررسي هاي صورت گرفته، به مواردي حاکي از تضمين، توثيق يا هرگونه محدوديت نسبت به دارايي ها به نفع ساير اشخاص برخورد نگرديد.
8. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‎گذاري طي سال مالي مورد گزارش، مورد رسيدگي قرار گرفته اين موسسه به موردي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
9. اصول و رويه‎هاي کنترل داخلي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع‎آوري مدارک و مستندات مربوطه و همچنين دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، بصورت نمونه‎اي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، در حدود رسيدگي‎هاي انجام شده، به استثناي موارد مندرج در بند 6، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‎هاي کنترل داخلي به شرح فوق باشد، برخورد نکرده است.
10. گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‎هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبـارزه با پولشويي توسط حسابرسـان، رعايـت مفاد قانون مزبـور و آيين‎نامه‌ها و دستورالعمل‎هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي مزبور و استانداردهاي حسابرسي و در نظر داشتن مفاد اميد نامه صندوقهاي سرمايه‎گذاري مشترک مصوب سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي مستقل در ساختار صندوق‎هاي سرمايه‌گذاري، اجراي مفاد دستورالعمل فوق (از جمله تشکيل واحد مبارزه با پولشويي، برقراري برنامه‎هاي آموزشي و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان)، بر عهده مديريت صندوق مي‎باشد. در اين رابطه، اظهارنظر حسابرس شرکت سبدگردان ماني (مدير صندوق)، مورخ16/09/1402، در خصوص رعايت مفاد قانون، آيين‌نامه ها و دستورالعمل هاي مربوطه حاکي از آن است که به لحاظ عدم استقرار واحد مبارزه با پولشويي و عدم ايجاد بسترهاي لازم در اين خصوص از جمله انتخاب مسئول مبارزه با پولشويي و اخذ تاييديه صلاحيت تخصصي، مفاد قانون و دستورالعمل هاي مزبور از جمله ايجاد ساختار مورد نياز و نحوه گزارش دهي مراعات نگرديده است.