اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کالسيمين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌ گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. سرفصل موجودي مواد و کالا (يادداشت توضيحي 20) شامل 36.405 تن کنسانتره روي سولفوره به بهاي تمام شده 10.917 ميليارد ريال مي باشد که خالص ارزش فروش آن در حدود مبلغ 1.811 ميليارد ريال کمتر از بهاي تمام شده آن است. در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود کاهش ارزش موجوديهاي مزبور به مبلغ 1.811 ميليارد ريال در حسابها لحاظ گردد. در صورت تعديل مزبور، موجودي مواد و کالا و سود خالص گروه و شرکت هر يک به مبلغ 1.811 ميليارد ريال کاهش مي¬يابد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (3)، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

5. به شرح يادداشتهاي توضيحي 2-5 و 8-39، فروشهاي صادراتي و خريدهاي خارجي گروه و شرکت به دليل شرايط ناشي از تحريم¬هاي اعمال شده در سالهاي اخير بدون گشايش اعتبارات اسنادي بوده و نرخهاي فروش صادراتي بر مبناي نرخهاي جهاني (LME) و با در نظر گرفتن شرايط بازار از طريق شرکتهاي بازرگاني توسعه صنعت روي (سهامي خاص)- شرکت وابسته و شرکت نوين آلياژ سمنان (سهامي خاص)- اشخاص وابسته صورت گرفته و نقل و انتقال وجوه ارزي درخصوص خريد و فروشهاي مزبور نيز از طريق شرکتهاي کارگزاري طرف قرارداد آن شرکتها انجام شده است. همچنين وضعيت ارزي گروه و شرکت در يادداشت توضيحي 40 درج شده است. در اين ارتباط (الف) براساس اطلاعات استخراج شده از سامانه جامع تجارت، تا تاريخ تهيه اين گزارش حدود 62 درصد از کل تعهدات ارزي و (حدود 91 درصد نسبت به تعهدات ارزي سررسيد شده) مرتبط با فروشهاي صادراتي شرکت (متکي به اظهارنامه‌¬هاي گمرکي) رفع شده است. در اين خصوص رفع باقيمانده تعهدات ارزي گروه و شرکت در موعد مقرر تعيين شده منوط به وصول مطالبات ارزي (يادداشت توضيحي 1-21) مي¬باشد. (ب) توضيحات مربوط به مبالغ مندرج در اظهارنامه¬هاي گمرکي بابت فروشهاي صادراتي در يادداشت توضيحي 2-1-2-40 درج شده است.
6. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م. و سوابق بيمه¬اي گروه و شرکت در يادداشتهاي توضيحي 34 و 3-33 درج شده است. در اين ارتباط (الف) ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش گروه و شرکت بر اساس مبالغ ابرازي و با اعمال معافيتهاي قانوني محاسبه و در صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت منظور شده است. (ب) هرگونه تفاوت مبالغ مرتبط با ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده (از جمله اعتبار ماليات بر ارزش افزوده مندرج در يادداشت توضيحي 3-21) و جرايم موضوع ماده 169 ق.م.م. و سوابق بيمه¬اي گروه و شرکت مندرج در يادداشتهاي مزبور تا پايان سال 1401 با مبالغ قابل اعلام توسط مقامات ذيربط، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مربوطه خواهد بود.
7. داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت (يادداشتهاي توضيحي 4-13 و 1-20) داراي کسري پوشش بيمه¬اي جهت جبران خسارات احتمالي ناشي از حوادث مي¬باشد.
8. به شرح يادداشت توضيحي 2-20، ضايعات خاک معدني حاصل از توليد کنسانتره روي و پسماندهاي حاصل از توليد شمش روي از خاک معدني از بدو تاسيس شرکت اصلي و دو شرکت فرعي ذوب و احياء روي قشم و توليد روي بندرعباس تاکنون دپو و نگهداري شده که به دليل پايين بودن عيار فلز موجود در آنها توجيه اقتصادي جهت مصرف يا فروش را نداشته و نسبت به نگهداري سوابق مقداري و ارزيابي آن اقدامي صورت نگرفته است.

9. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت براي سال منتهي به 29 اسفند 1401 و دوره مالي منتهي به 31 شهريور 1401 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارشهاي مورخ 27 تير 1402 و 14 آذر 1401 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور به ترتيب نظر " تعديل نشده (مقبول)" و نتيجه گيري " مشروط " اظهار شده است.

10. مسئوليت ساير اطلاعات با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌ گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه ‌گيري نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص آثار مورد مندرج در بند (3) بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.

11. مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره بند و ماده شــــــــــــرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 1-1بند 3 ماده 7افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره¬اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه 2-1بند 4 ماده 7افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده، حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 3-1بند 10 ماده 7افشاي صورت هاي مالي ميان دوره¬اي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي، حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه 4-1تبصره ماده 9افشاي تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تعيين مديرعامل شرکت بلافاصله پس از برگزاري جلسه هيات مديره 5-1بند 1 ماده 10 ارايه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکتها 6-1ماده 12افشاي جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيات مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سال مالي قبل 7-1ماده 12 مکررافشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سال مالي قبل 2دستورالعمل انضباطي ناشران 1-2ماده 5پرداخت سود سهام سنواتي سهامداران ظرف مهلت قانوني مقرر 3دستورالعمل حاکميت شرکتي 1-3ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي 2-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيات مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي 3-3ماده 4ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات 4-3تبصره 2 ماده 4ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره در خصوص عدم همزماني عضويت در هيات مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات 5-3تبصره 3 ماده 4اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيات مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليتهاي آن به کميته انتصابات 6-3تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستند سازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيات مديره 7-3تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي در خصوص معاملات با اشخاص وابسته و امضاي فهرست معاملات بررسي شده مذکور که به صورت جداگانه به هيات مديره منعکس شده باشد 8-3ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل 9-3ماده 14 تشکيل کميته ريسک و انتصابات زير نظر هيات مديره و نظارت بر آن 10-3تبصره 1 ماده 14 تصويب منشورکميته حسابرسي 11-3تبصره 6 ماده 14 ارايه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از سه کميته تخصصي 12-3ماده 16ارايه اقرارنامه اعضاي هيات مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود 13-3ماده 18تدوين منشور هيات مديره 14-3ماده 22عدم شماره¬ گذاري برخي از صورتجلسات هيات مديره 15-3ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره در اولين جلسه 16-3ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها، موظف يا غير موظف بودن آنان، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت 17-3ماده 39ارايه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش تفسيري
12. فروشهاي صادراتي شرکت مورد گزارش و تعدادي از شرکتهاي فرعي طي دوره مالي جاري براساس قراردادهاي کارگزاري و حق¬العمل کاري توسط شرکت وابسته بازرگاني توسعه صنعت روي (سهامي خاص) و شرکت نوين آلياژ سمنان (سهامي خاص)- اشخاص وابسته صورت گرفته است. در اين خصوص انجام کليه عمليات فروش منطبق با مفاد قراردادهاي منعقده طبق روال معمول صورت نگرفته و در قراردادها مواردي از جمله عمليات رفع تعهدات ارزي شرکت از طرف شرکت بازرگاني توسعه صنعت روي، ارايه گزارشهاي وصولي از مشتريان خارجي براساس مستندات فروشهاي صادراتي، تضامين دريافتي از شرکت بازرگاني توسعه صنعت روي جهت انجام عمليات مزبور و عمليات کارگزاري از جمله رفع تعهدات ارزي فروشهاي صادراتي خارج از عمليات حق العمل کاري شرکت نوين آلياژ سمنان و تضامين دريافتي از آن شرکت و ... پيش بيني نشده است.
13. عمليات توليد شرکت فرعي توليد روي بندرعباس در دوره مورد گزارش متوقف بوده است.