اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت¬هاي مالي شرکت سرمايه گذاري توسعه ساختمان سپهر تهران (سهامي خاص) شامل ترازنامه¬ها به تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬ مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد "بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي، اطلاعات ميان دوره¬اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت-هاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت شامل مبلغ 120 ميليارد ريال بهاي تمام شده سرمايه گذاري در 20 درصد سهام شرکت واسپاري سپهر صادرات مي باشد که طبق صورت هاي مالي حسابرسي شده 30 آذر ماه 97 شرکت وابسته مذکور زيان انباشته آن بالغ بر 894 ميليارد ريال مي باشد . نظر به مفاد استاندارد 15 حسابداري و رويه مورد عمل شرکت مورد رسيدگي، احتساب زيان کاهش ارزش از بابت سرمايه گذاري مذکور در صورتهاي مالي شرکت اصلي ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان آن به دليل فقدان اطلاعات مورد نياز امکان پذير نمي باشد . همچنين با توجه به وجود نفوذ قابل توجه در سهام شرکت هاي واسپاري سپهر صادرات و نوسازي سپهر پي چين تهيه صورت هاي مالي مجموعه ضروري مي باشد.
4. سرفصل اسناد دريافتني مشتمل بر 65 ميليارد ريال اسناد دريافتي از شرکت خوارزمي، از بابت واگذاري بخشي از زمين ملک البرز بوده که علي رغم سررسيد تاکنون به حيطه وصول درنيامده است. همچنين شرکت مذکور اقدام به تصرف تعدادي از واحدهاي متعلق به شرکت در پروژه آزادي نموده که از اين بابت اقدامات حقوقي صورت نپذيرفته و صورت تطبيق حساب هاي في مابين تهيه نگرديده است. باتوجه به مراتب بالا تعيين دقيق تعديلات احتمالي که در صورت تهيه صورت تطبيق حساب هاي في مابين بر صورت هاي مالي ضورت مي يافت، درحال حاضر ميسر نمي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي فوق تعديل نگرديده است. 1-6-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-10 صورتهاي مالي مندرج گرديده است شرکت اقدام به ادغام شرکت هاي فرعي در خود نموده که مراحل ثبت قانوني آن تاکنون منجر به نتايج نهايي نگرديده است . افزون بر اين باتوجه به منعکس نمودن آثار ادغام در صورت هاي مالي دوره مورد گزارش ارقام مقايسه اي صورت هاي مالي فاقد قابليت مقايسه مي باشد.
6. 2-6-يادداشت 11 صورت هاي مالي مشتمل بر 707 ميليارد ريال زمين موسوم به دخانيات و ميدان ونک مي باشد. طي استعلام صورت پذيرفته کاربري زمين هاي مزبور فضاي سبز بوده و گزارش توجيهي هيئت مديره درخصوص خريد زمين فوق ارائه نگرديد. لازم به ذکر است شرکت در حال مکاتبات با شهرداري جهت اخذ تراکم سيار و يا ساخت بخشي از زمين هاي مذکور مي باشد. ليکن پيگيري هاي شرکت تاکنون منتج به نتايج نهايي نگرديده است.
6. 3-6-همانگونه که در يادداشت توضيحي 33 صورت هاي مالي مندرج گرديده است، براساس مفاد ماده 59 قانون ماليات هاي مستقيم پرداخت ماليات نقل وانتقال املاک فروش رفته منوط به نقل وانتقال رسمي آن مي باشد.

7. صورت¬هاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 آذر 1397 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 خرداد 1397، توسط موسسه حسابرسي ديگري (عضو جامعه حسابداران رسمي ايران) به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارش¬هاي مورخ 11 اسفند 1397 و 2 مهر 1397 آن موسسه، نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" ارائه شده است.

8. عمليات اجرايي پروژه در جريان تکميل موضوع يادداشت 3-5-6 توضيحي صورت هاي مالي (پروژه قزوين) با مشکل مواجه بوده و پيشرفت مطلوبي نداشته و به تبع آن در مواردي ايفاي تعهدات و تحويل به موقع واحد هاي فروخته شده به خريداران انجام نشده است . همچنين وصول برخي از مانده مطالبات منوط ايفاي به موقع تعهدات و حل و فصل مشکلات مربوط به نقل و انتقال اسناد مالکيت به نام مشتريان مي باشد. با توجه به تاخير هاي صورت گرفته توجه به مفاد 5 قرارداد هاي فروش واحد هاي پروژه قزوين در خصوص تحمل جريمه توسط شرکت ضرورت دارد .
9. همانگونه که در يادداشت 11 صورتهاي مالي منعکس شده است ، سرفصل زمين نگهداري شده براي ساخت املاک شامل مبلغ 233 ميليارد ريال زمين پروژه مقدس اردبيلي مي باشد ، که در تصرف اشخاص ثالث بوده و اقدامات شرکت در اين خصوص تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. همچنين عمليات اجرايي مابقي زمين هاي شرکت منعکس شده در يادداشت مزبور به دليل مشکلات موجود شروع نگرديده است.
10. با توجه با اجراي تعهدات و پرداخت ثمن زمين هاي خريداري شده ، اقدامات شرکت نسبت به نقل و انتقال اسناد مالکيت زمين هاي نياوران ، المپيک و عتيق منعکس در يادداشت 6 توضيحي صورتهاي مالي منجر به نتايج نهايي نگرديده است. همچنين با توجه به فروش بخشي از زمين تهران پارس نقل و انتقال رسمي آن به نام خريدار صورت نپذيرفته است .
11. اقدامات شرکت و شريک سازنده در خصوص تمديد پروانه ساختماني، پروژه¬هاي المپيک، رامسر، ايزدشهر، آزادي، عتيق، فرشته و نياوران منعکس در يادداشت هاي 6 و 8 توضيحي صورتهاي مالي تا کنون به نتايج نهايي منتج نگرديده است. افزون بر اين پروانه ساختماني پروژه¬هاي البرز، ونک، دخانيات و دربند ارائه نگرديده است.
12. عليرغم تاخير در اجراي پروژه ها توسط شرکت و شريک سازنده جدول زمان بندي درخصوص بهره برداري ازپروژه ها توسط شرکا به روز نگرديده است.
13. صاحبان امضاي مجاز به بانک هاي مسکن شعبه طالقاني ، بانک صادرات شعبه مستقل مرکزي و بانک پاسارگاد شعبه سعادت آباد معرفي نگرديده است.
14. صورت هاي مالي پيوست و تاييديه مديران به تاييد اکثريت اعضاي هيئت مديره رسيده است.