icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
گروه سرمايه گذاري سايپا
سرمایه ثبت شده:
10,675,000
نماد:
وساپا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
569921
اطلاعات و صورت‌های مالی در تاریخ 1398/12/29
سال مالی منتهی به:
1398/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام گروه سرمايه گذاري سايپا

1. صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه‌ و شرکت گروه سرمايه¬گذاري سايپا (سهامي عام) شامل صورت وضعيت¬هاي مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورت-هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 45 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه¬ي صورت¬¬هاي مالي ياد شده طبق استاندارد¬هاي حسابداري، با هيئت مديره¬ي شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه¬ي صورت¬هاي مالي است به گونه¬اي که اين صورت¬ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب نمايد. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه¬ي صورت¬هاي مالي مي¬باشد. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه¬ي قانون تجارت و مفاد اساسنامه¬ي شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. الزامات استانداردهاي حسابداري براي تهيه صورت¬هاي مالي تلفيقي، شامل اعمال برخي از تعديلات تلفيقي در شرکت هاي فرعي ناشي از شناسايي صحيح سرقفلي و سهم اقليت، بکارگيري مناسب روش ارزش ويژه، انعکاس مناسب تجديد ارائه و تجديد ارزيابي داراييهاي منتقل شده به افزايش سرمايه، ارائه و افشاي مناسب معاملات اشخاص وابسته و تاريخ گزارش¬گري يکسان رعايت نگرديده است . همچنين دلايل خارج نمودن برخي از شرکت هاي تحت کنترل واحد مورد رسيدگي و شرکت¬هاي فرعي "سرمايه¬گذاري رنا" و "سايپا ديزل" براي اين موسسه مشخص نگرديد .
5. عطف به يادداشت توضيحي 19، مبلغ خالص 2147 ميليارد ريال از سرفصل دريافتني¬ها (شرکت اصلي به مبلغ 324 ميليارد ريال ) راکد و بدون گردش در حساب¬ها باقي مانده است. در غياب اطلاعات مورد لزوم تعيين هرگونه آثار احتمالي بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش از بابت مراتب فوق ، براي اين مؤسسه مشخص نمي¬باشد.
6. عطف به يادداشت توضيحي 36، باقي مانده تعهدات شرکت سايپا ديزل به سازمان راهداري و حمل و نقل جاده اي، جهت نوسازي و جايگزيني تعدادي از کاميون¬هاي فرسوده با کاميون¬هاي ولوو در قالب تعداد 1408 دستگاه کاميون معادل مبلغ 838 ميليارد ريال مانده پيش دريافت اخذ شده ، به دليل قطع همکاري شرکت¬هاي خارجي تــأمين کننده قطعات ايفا نشده است. همچنين باقي مانده تعهدات شرکت سايپا ديــزل مربوط به پيش فــروش انواع کاميون از مشتريان ( موضوع دريافت مبلغ 558 ميليارد ريال بابت تعداد 166 دستگاه کاميون ) ايفا نگرديده است . در همين راستا جمعي از خريداران شکايت خود را در مراجع قضايي مطرح نموده اند . با توجه به مراتب ياد شده احتساب ذخيره بابت تعهدات معوق ضرورت دارد اما به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد لزوم، تعيين تعديلات مزبور و آثار مالي ناشي از آن بر صورت¬هاي مالي براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
7. پاسخ تأييديه¬هاي درخواستي در ارتباط با تسهيلات مالي ارزي شرکت فرعي "سايپا ديزل" به مبلغ 27 ميليون يورو تا تاريخ اين گزارش واصل نشده و اين مؤسسه از طريق اجراي ساير روش¬هاي رسيدگي نيز نسبت به مانده¬ي حساب¬هاي فوق متقاعد نگرديده است. همچنين صورت تطبيق دريافتي شرکت فرعي "سايپا ديزل" با تأمين کنندگان خارجي بيانگر مبلغ 169 ميليارد ريال مغايرت نامساعد بوده است. با وجود مراتب ياد شده تعيين هرگونه آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي بر صورت¬هاي مالي براي اين مؤسسه ميسر نمي¬باشد.

8. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 ، همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 7 صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه سرمايه¬گذاري سايپا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت اصلي را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. عطف به يادداشت توضيحي 42، وضعيت مالي و نتايج عمليات شرکت فرعي "سايپا ديزل" نشان دهنده ساختار مالي نامناسب، وجود زيان انباشته (موضوع ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت)، فزوني بدهي هاي جاري نسبت به دارايي¬هاي جاري، اقساط معوق و تحمل هزينه¬هاي مضاعف (ديرکرد تسهيلات مالي به مبلغ 3744 ميليارد ريال و اقساط معوق به مبلغ 8721 ميليون ريال) و مشکلات در تأمين قطعات CKD ناشي از تحريم و اخذ پيش دريافت نسبت به آن، ادامه فعاليت شرکت را با ترديد مواجه نموده است.
10. عطف به يادداشت توضيحي 42، نتايج حاصل از دعاوي حقوقي گروه (شرکتهاي فرعي ) در يادداشت مزبور افشا شده است که تا تاريخ اين گزارش نتايج قطعي آن مشخص نگرديده و موکول به اقدامات آتي ارکان راهبري گروه خواهد بود.
11. با عنايت به وضعيت پوشش بيمه¬اي دارايي¬هاي ثابت مشهود و دارايي¬هاي نگهداري شده براي فروش شرکت اصلي موضوع يادداشت¬هاي 15 و 24 توضيحي، اهميت برقراري پوشش بيمه¬اي مناسب جهت دارايي¬هاي مزبور بر اساس ارزش¬هاي جاري و با در نظر گرفتن کليه خطرات احتمالي را يادآور مي شود. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي"تأکيد بر مطلب خاص"مشروط نشده است.

12. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره¬ي شرکت است."ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به"ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با¬اهميت است. درصورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان¬طور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بند هاي اين گزارش بر"ساير اطلاعات"جلب مي¬نمايد. اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است اظهار نظر کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موارد ياد شده در بندهاي مذکور حاوي تحريف بااهميت است يا خير. شايان ذکر است گزارش مذکور صرفا بر اساس اطلاعات شرکت اصلي تهيه و ارائه شده است.

13. پيگيري¬هاي ايجاد شده توسط هيئت مديره در خصوص اجراي برخي از تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي مورخ 25 تير ماه 1398 صاحبان سهام از جمله برنامه هاي آتي شرکت در مورد املاک، پيگيري دعاوي حقوقي، تسهيلات ارزي شرکت فرعي سايپا ديزل، تکميل پوشش بيمه¬اي دارايي¬ها، پرداخت سود سهامداران ظرف مهلت قانوني و رعايت قوانين ومقررات سازمان بورس اوراق بهادار به نتيجه کامل نرسيده است.
14. مفاد ماده 240، اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت بخشي از سود سهام درمهلت مقرر رعايت نگرديده است.
15. مفاد ماده 123، اصلاحيه قانون تجارت و مفاد ماده 38 اساسنامه در خصوص برگزاري جلسه¬هاي هيئت مديره، حداقل يک مرتبه در ماه رعايت نگرديده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 40، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌ مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا ، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
17. گزارش هيئت ‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به ‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با¬اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت ‌مديره باشد، جلب نشده است.
18. اهم موارد عدم رعايت ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي ثبت و پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار طي سال مالي مورد رسيدگي شامل ارايه و افشاي "به هنگام" صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل برگزاري مجمع عمومي ساليانه، صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي حسابرسي شده شش ماهه شرکت اصلي و شرکت هاي فرعي حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره شش ماهه، صورت¬هاي مالي حسابرسي شده شرکت-هاي فرعي حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي ساليانه، پرتفوي سرمايه گذاري هاي شرکت هاي فرعي حداکثر 30 روز پس از پايان دوره سه ماهه، تاريخ، محل و دستورجلسه در روزنامه و سايت شرکت حداقل 10 روز قبل از مجمع، گزارش فعاليت هيئت مديره به مجمع و افشاي فوري ساير اطلاعات مهم مؤثر بر قيمت اوراق بهادار مي¬باشد.
19. اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در شرکت هاي ثبت و پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران طي سال مالي مورد رسيدگي شامل غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره، مستقل بودن حداقل بيست درصد اعضا، سهام وثيقه مديران، برگزاري جلسات هيئت مديره حداقل يک مرتبه در هر ماه، واگذاري سهام شرکت اصلي توسط شرکت هاي فرعي (عدم تملک سهام شرکت اصلي)، فراهم نمودن امکان شرکت در مجامع عمومي و اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي، ارزيابي ميزان تحقق برنامه¬ها و رعايت اصول راهبري شرکتي مي¬باشد.
20. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارش¬گري مالي، طبق چهارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.
21. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

17تیر1399
موسسه حسابرسي و خدمات مديريت سامان پندار
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مديرفني موسسه سامان پندار Abolfazl Ghorbani [Sign]972571399/04/21 10:09:37
شريک موسسه سامان پندار Naser Iran Nezhad [Sign]8001011399/04/21 10:19:50
مدير موسسه سامان پندار Hamid Hosseinian [Sign]8614651399/04/21 10:30:01