1. صورتهاي وضعيت مالي گروه و شرکت گروه مالي پارسيـان (سهاميخاص) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. نتيجهگيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و 5 تعديل نشده است.
بشرح يادداشت توضيحي 3-32 صورتهاي مالي، براساس برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد سالهاي 1394 و 1396 شرکت اصلي، بترتيب مبالغ 94 ميليارد ريال و 14 ميليارد ريال مازاد بر ماليات ابرازي مطالبه گرديده که عمدتا بابت مشمول ماليات تلقي نمودن درآمد برگشت ذخيره کاهش ارزش سرمايهگذاري ها بوده که در اين ارتباط با توجه به ضوابط و مقررات مالياتي، بدون انعکاس ذخيره نسبت به موضوع اعتراض شده است. تعيين بدهي قطعي شرکت در اين ارتباط منوط به مشخص شدن نتايج پيگيريهاي شرکت در هيأتهاي حل اختلاف مالياتي و صدور برگههاي ماليات قطعي توسط مقامات مالياتي خواهد بود. 5. بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 38 صورتهاي مالي، اطلاعات مربوط به تشريح وضعيت شرکت از نظر ساختار و شيوههاي مديريت سرمايه، ريسکها و تحليل آنها، بدليل عدم وجود کميته ريسک و عدم استقرار ساز و کارهاي مربوطه، بر پايه اظهارات مديريت ارائه شده است.
|
6. در ارتباط با رعايت ضوابط و مقررات شرکتهاي سرمايهگذاري تحت نظارت سازمان بورس اوراق بهادار موارد بشرح زير ميباشد :
1-6- اقدامات شرکت درخصوص رعايت مفاد بند (ث) ماده 36 قانون احکام دائمي برنامههاي توسعه کشور مبني بر ثبت شرکت نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تحت عنوان نهاد مالي (باتوجه به انطباق عملکرد اصلي شرکت با موضوع بند 21 ماده 1 قانون بازار اوراق بهادار) تاکنون منجر به پذيرش مشروط شده، لذا تکاليف مقرر در دستورالعمل ثبت، نگهداري و گزارشدهي اسناد، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت از جمله ارسال بموقع گزارشات حسابرسي از طريق کدال و ساير تکاليف مقرر شده بجز مورد مندرج در بند 2-6 اين گزارش، بطور کامل رعايت نشده است.
2-6- نسبتهاي کفايت سرمايه براساس ضوابط مدون سازمان بورس و اوراق بهادار بطور خلاصه در يادداشت توضيحي 43 منعکس شده است. در اين رابطه و در رعايت مفاد تبصره 3 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ابلاغي مورخ 17/8/1390 و اصلاحيههاي بعدي آن، نسبتهاي جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده براساس ضوابط و مقررات پيشبيني شده در دستورالعمل و اصلاحيههاي بعدي مورد رسيدگي قرار گرفته است. به نظر اين مؤسسه، مباني و پايههاي محاسباتي و ضرايب مورد استفاده و محاسبات صورت گرفته و همچنين رعايت نصابهاي تعيين شده قابل قبول براي واحد مورد رسيدگي، از انطباق با مفاد دستورالعمل و اصلاحيههاي بعدي برخوردار ميباشد. 7. برخلاف ماده 110 لايحه اصلاحي قانون تجارت، شرکت تجارت الکترونيک (عضو هيئتمديره)، نماينده حقيقي خود را براي شرکت در جلسات هيئتمديره براي دوره مالي منتهي به 31 شهريور 1398 تا تاريخ اين گزارش معرفي ننموده است.
|