اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي مرآت پولاد (سهاي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، باهيئت مديره شرکت است.اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصداظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده،براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداختها جمعا شامل مبلغ 613ر61 ميليون ريال و پرداختني‎هاي تجاري و ساير پرداختني ها مجموعا شامل مبلغ 832ر122 ميليون ريال اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد. در نبود اطلاعات و مدارک کافي، ميزان قابل بازيافت حسابهاي دريافتني و همچنين چگونگي و نحوه تسويه حسابهاي پرداختني مشخص نبوده و لذا تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مذکور بر صورتهاي مالي سال مورد گزارش، براي اين مؤسسه امکانپذير نمي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 36 صورتهاي مالي، شرکت به دليل اعتراض به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1395 به مبلغ 542ر2 ميليون ريال و جهت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش، ذخيره لازم در حسابها منظور ننموده است. همچنين دفاتر شرکت از لحاظ رعايت قانون ماليات بر ارزش افزوده براي سال 1395 مورد رسيدگي قرار گرفته که نتيجه اعتراض شرکت به برگه مطالبه ماليات صادره به مبلغ خالص 254ر4 ميليون ريال، تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده و از اين بابت نيز ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. لازم به ذکر اينکه دفاتر سالهاي 1396 و1397 در رابطه با ماليات بر ارزش افزوده مورد رسيدگي قرار نگرفته است. باتوجه به موارد مذکور، هرچند ايجاد ذخيره ماليات در حسابها ضروري مي باشد، ليکن تعيين آثار تعديلات لازم بر صورتهاي مالي سال مورد گزارش، موکول به اظهارنظر سازمان امور مالياتي است.
6. پاسخ تاييديه هاي درخواستي جهت حسابهاي دريافتني به مبلغ 488ر64 ميليون ريال، حسابهاي پرداختني به مبلغ 742ر39 ميليون ريال و پيش دريافتها به مبلغ 515ر14 ميليون ريال تا تاريخ اين گزارش دريافت نشده است. لذا تعيين تعديلات احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تاييديه هاي ارسالي براي اين موسسه مقدور نگرديده است.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسي مرآت پولاد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. به شرح صورتهاي مالي ارائه شده، فعاليتهاي عملياتي شرکت طي سنوات اخير منجر به زيان گرديده است، بطوريکه زيان انباشته در پايان سال مالي مورد گزارش بالغ بر 283ر219 ميليون ريال و بيش از سرمايه ثبت شده شرکت مي باشد. همچنين بدهيهاي جاري نسبت به داراييهاي جاري شرکت فزوني يافته و بدليل فروش بخش اعظمي از اموال و داراييهاي غير جاري، کاهش شديد سطح فعاليتها حادث گرديده است. با توجه به موارد مذکور تداوم فعاليت شرکت مورد ترديد مي باشد.
9. دارائيهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا (يادداشتهاي توضيحي 12 و 17 صورتهاي مالي) از پوشش بيمه‎اي کافي برخوردار نمي باشد. اظهارنظر اين مؤسسه بر اثر مفاد بندهاي 8 و 9 فوق مشروط نشده است.

10. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1397 شرکت توسط مؤسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 3 تيرماه 1398 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مردود" اظهار شده است.

11. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از مبلغ سرمايه ثبت شده مي باشد. در اين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي گردد.
12. اقدامات هيأت مديره در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 1398/4/29در رابطه با موارد مندرج در بندهاي 4 و 8 اين گزارش و استفاده بهينه از ظرفيتهاي موجود شرکت در راستاي افزايش سودآوري، منجر به نتيجه نشده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-35 صورتهاي مالي، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. مضافا معاملات مزبور بر اساس روابط فيمابين شرکتهاي گروه انجام پذيرفته است.
14. گزارش هيأت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
15. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 15-1- مفاد بند 12 ذيل ماده 4 آيين نامه شرايط و ضوابط پذيرش سهام شرکت در بورس در خصوص استقرار روش حسابداري قيمت تمام شده. 15-2- مفاد بندهاي 3، 4 و 5 ذيل ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارائه صورتهاي مالي ميان دوره اي و سالانه حسابرسي نشده و ميان دوره اي حسابرسي شده ظرف مهلت هاي مقرر. 15-3- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها. 15-4- مطابقت اساسنامه شرکت با اساسنامه نمونه مصوب هيات مديره سازمان بورس و اوراق بهادار.
16. دراجراي ماده33 دستورالعمل قانون مبارزه باپولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه‎ ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم رعايت برخي از مفاد دستورالعمل اجرائي مذکور از جمله مواد 10، 11 و 16 مبني بر تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي، معرفي رسمي وي به واحد اطلاعات مالي و تدوين رويه هاي قابل اتکا به منظور کشف عمليات و معاملات مشکوک، اين موسسه به موارد با‌اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.