icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
سرمايه گذاري صندوق بازنشستگي کشوري
سرمایه ثبت شده:
27,000,000
نماد:
وصندوق
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
399901
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1399/12/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/12/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام سرمايه گذاري صندوق بازنشستگي کشوري

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري صندوق بازنشستگي کشوري (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و شرکت و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي گروه براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 46 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-3-22 و 6-22، مبلغ 651ر3 ميليارد‌ ريال (معادل 207ر590ر106 دلار) طلب شرکت فرعي پارس سبا هنگ کنگ از شرکت پيمود (کارگزار مالي فروش محصولات صادراتي، وصول مطالبات ارزي و پرداخت هاي ارزي خريدهاي خارجي شرکت هاي وابسته گروه)‏ مربوط به قبل از سال 1393 مي‏باشد که عليرغم اقدامات حقوقي انجام شده توسط صندوق بازنشستگي کشوري (سهامدار اصلي) تاکنون وصول نشده است. شايان ذکر است درخصوص مبلغ 856ر1 ميليارد ريال از مطالبات فوق (مندرج در يادداشت توضيحي 6-22) شرکت پتروشيمي جم (شرکت وابسته گروه) مدعي طلب از شرکت پارس سبا هنک‎کنگ (شرکت فرعي) مي‏باشد که ادعاي مذکور به اين دليل که شرکت فرعي فوق صرفا واسطه معاملات بوده، مورد قبول گروه قرار نگرفته و در صورتهاي مالي مورد گزارش، مبلغ فوق با مانده ساير حسابهاي پرداختني (يادداشت توضيحي 33) تهاتر شده است. همچنين مطالبات گروه (عمدتا شرکت‏هاي فرعي) به شرح يادداشت توضيحي 3-22، شامل مبلغ 871ر2 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي (عمدتا مبلغ 834ر1 ميليارد ريال طلب شرکت پارس سبا هنگ کنگ از شرکتهاي خارجي) مي‏باشد که اقدامات انجام شده براي وصول آنها به نتيجه نرسيده و از اين بابت مبلغ 659 ميليارد ريال زيان کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. با توجه به موارد فوق احتساب زيان کاهش ارزش اضافي از بابت مطالبات فوق ضروري است، اما تعيين مبلغ آن در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نمي‎باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-1-14، بدليل مشکلات و تاخيرات پيش آمده در راه‎اندازي کارخانه احياي مستقيم شرکت فرعي صبا فولاد خليج فارس، که موجب اختلاف فيمابين با پيمانکار ساخت و نصب پروژه مزبور (شرکت ايريتک) و طرح ادعاهايي توسط طرفين عليه يکديگر گرديده، تا تاريخ اين گزارش مبلغ 522 ميليارد ريال مطالبات از پيمانکار مزبور، مبلغ 41 ميليارد ريال پيش‎پرداخت ارزي و ريالي به ايشان و مبلغ 882 ميليارد ريال بدهي به ايشان (شامل 471 ميليارد ريال معادل 377ر747ر3 يورو که با نرخ 696ر125 ريال تسعير شده) تعيين تکليف نشده است. ضمنا پاسخ تأييديه درخواستي نيز دريافت نگرديده است. با توجه به رسيدگي‎هاي انجام شده، اصلاح حسابها از اين بابت ضروري است ليکن بدليل عدم دستيابي به اطلاعات مورد نياز تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-3-45، سازمان امور مالياتي اقدام به صدور برگ‏هاي مطالبه ماليات تکليفي موضوع ماده 107 قانون مالياتهاي مستقيم (ماليات اشخاص خارجي) به مبلغ 249ر1 ميليارد ريال بابت سالهاي 1395 الي 1397 شرکت فرعي پتروشيمي مسجد سليمان نموده که به دليل اعتراض شرکت، مبلغي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. همچنين عملکرد سال مالي قبل و سال مورد گزارش شرکت فرعي مزبور از بابت موضوع فوق، رسيدگي نشده است. ضمنا از بابت ماليات عملکرد سال 1397 شرکت‏هاي فرعي صبا فولاد خليج فارس و خدمات گستر صبا انرژي، سازمان امور مالياتي اقدام به صدور مبلغ 967 ميليارد ريال برگ تشخيص نموده که از بابت آن بدهي شناسايي نشده و موضوع درهيئت حل اختلاف مالياتي در دست رسيدگي است. مضافا شرکت‏هاي مذکور از بابت ماليات عملکرد سال 1398 و سال مورد گزارش نيز ذخيره‏اي در حسابها منظور ننموده اند. شناسايي بدهي از بابت موارد فوق و اصلاح صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضرورت دارد، ليکن تعيين ميزان آن منوط به اعلام نظر نهايي ادارات مالياتي مربوط مي‎باشد.
7. با توجه به يادداشت توضيحي 4-33 و بند 17 اين گزارش، بابت فروش ملک فرمانيه شرکت فرعي صنايع پتروشيمي مسجد سليمان و خريد 5/27 درصد سهام شرکت مزبور از سهامدار خصوصي آن شرکت، در حسابهاي شرکت فرعي مذکور، مبلغ 640 ميليارد ريال مطالبات از شرکت اصلي شناسايي گرديده است (منعکس تحت عنوان مغايرت تلفيق)، ليکن در صورتهاي مالي شرکت اصلي از اين بابت مبلغ 313 ميليارد ريال بدهي به سهامدار بخش خصوصي منعکس مي‎باشد. اصلاح صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي از اين بابت ضرورت دارد، ليکن به دليل عدم تعيين تکليف نهايي موضوع، تعيين تعديلات براي اين سازمان امکان‎پذير نشده است.
8. به شرح يادداشت‎هاي توضيحي 3-9 و 1-10 ، خالص اضافات انبارگرداني به مبلغ 201ر1 ميليارد ريال (شامل مبلغ 981ر1 اضافات و مبلغ 781 ميليارد ريال کسري) منعکس در سرفصل ساير درآمدها و هزينه‏هاي عملياتي عمدتا ناشي از اشتباهات محاسباتي سيستم‏هاي حسابداري انبار، بهاي تمام شده و انبارگرداني شرکت فرعي صبا فولاد خليج فارس مي‎باشد که اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت ضروريست، ليکن به دليل عدم کفايت اطلاعات موردنياز تعيين تعديلات بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
9. سرمايه‎گذاري شرکت مورد گزارش در تعدادي از شرکتهايي که در آنها نفوذ قابل ملاحظه وجود دارد (از جمله شرکت پتروشيمي فن‎آوران ) در صورتهاي مالي مورد گزارش تحت طبقه سرمايه‎گذاري در ساير شرکتها (يادداشت توضيحي 2-18) منعکس شده و با آنها طبق رويه حسابداري شرکتهاي وابسته عمل نشده است. اصلاح صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت از اين بابت ضرورت دارد.
10. بشرح يادداشت توضيحي 1-2-1-17، طلب شرکت پتروشيمي جم (شرکت وابسته) از بابت فروش اتيلن به شرکت پتروشيمي مهر شامل مبلغ 597 ميليون دلار و 74 ميليون يورو مي‏باشد که معادل مبلغ 325ر20 ميليارد ريال (شامل 758ر61 ميليارد ريال طلب ارزي پس از کسر مبلغ 473ر41 ميليارد ريال پرداخت ريالي) در صورتهاي مالي آن شرکت منعکس گرديده است. اختلافات و مغايرت حسابهاي دو شرکت به داوري ارجاع شده و براساس رأي داوري به تاريخ 11 تير 1399، پتروشيمي مهر به پرداخت 872 ميليون دلار محکوم شده است (693 ميليون دلار بابت تعديل فروش و 179 ميليون دلار بابت جريمه تاخير). رأي مذکور به درخواست پتروشيمي مهر توسط دادگاه باطل گرديده و نتيجه پيگيري‎هاي بعمل آمده تاکنون مشخص نشده است. ضمن اينکه مانده‎هاي ارزي مربوط با نرخ‎هاي ارز قابل دسترس پايان سال تسعير نشده و پاسخ تأييديه ارسالي نيز واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص چگونگي تسويه اقلام مزبور و پاسخ تأييديه درخواستي، چگونگي تسويه مبالغ فوق و آثار احتمالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.

11. به ‌نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 9 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 10، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري صندوق بازنشستگي کشوري (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

12. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد بندهاي 1-12 الي 4-12 زير مشروط نشده است: 1-12-به شرح يادداشت توضيحي 1-1-45، شرکت مورد گزارش طبق توافقنامه مورخ 14/2/1395، 51 درصد از سهام شرکت پتروشيمي مسجد سليمان را خريداري نموده است. بر اساس توافقنامه مزبور، صورتهاي مالي حسابرسي شده سال 1394 و تراز آزمايشي مورخ 31/1/1395 شرکت ياد شده، ملاک تعهدات شرکت است و مسئوليت تسويه بدهي‎ها و ادعاهاي ثبت نشده به عهده فروشنده مي‎باشد. شرکت مورد گزارش از همين بابت مبلغ 372 ميليون يوآن چين از فروشنده مطالبه نموده که مورد قبول قرار نگرفته و تعيين پيامدهاي آن منوط به مشخص شدن نتيجه دعواي حقوقي و توافقات آتي مي‎باشد.
12. 2-12-به شرح يادداشت توضيحي 3-2-1-1-35، تاخير در بهره‎برداري پروژه شرکت پتروشيمي صنايع مسجد سليمان سبب تأخير در بازپرداخت اقساط تسهيلات دريافتي از بانک عامل گرديده است. دراين خصوص طرح شرکت پتروشيمي مسجد سليمان و تعداد 507ر1 ميليون سهم از سهام شرکت پتروشيمي جم متعلق به شرکت مورد گزارش به عنوان وثيقه تسهيلات مذکور در رهن بانک مي‎باشد و مکاتباتي از طرف بانک عامل مبني‎بر ضبط وثايق صورت گرفته، ليکن پيگيري‎هاي شرکت براي استمهال تسهيلات در جريان است. 3-12-به شرح يادداشت توضيحي 2-4-21، در سنوات قبل تعداد 115 واحد آپارتمان در معالي آباد شيراز توسط شرکت فرعي صبا آرمه به مبلغ 117 ميليارد ريال از شرکت ابوظبي المشاريع خريداري گرديده که اسناد مالکيت آنها تاکنون بنام شرکت نشده است. ضمنا واحدهاي فوق‎الذکر در سال 1393 طي مبايعه نامه به شرکت آرمان تدبير آپادانا به مبلغ 275 ميليارد ريال واگذار گرديده و در اختيار خريدار مي‏باشد ليکن بعلت عدم امکان انتقال مالکيت قانوني واحدهاي مذکور، تاکنون مبلغ 212 ميليارد ريال اسناد دريافتني از خريدار وصول نشده است. همچنين اختلافات فيمابين با شرکت ايران سازه طرف مشارکت پروژه ولنجک درخصوص زمان تحويل پروژه و مشکلات تحويل اراضي پروژه تجاري – اقامتي زيتون در شرکت فوق به شرح يادداشت توضيحي 1-4-21، به نتيجه نرسيده است. همچنين توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 1-2-3-45، درخصوص مسائل مربوط به زمين منطقه ويژه صنايع معدني و فلزي خليج فارس جلب مي‎نمايد. 4-12-بشرح يادداشت‏هاي توضيحي 4-1-14 و 5-21، داراييهاي ثابت مشهود و موجوديهاي گروه از پوشش بيمه‏اي کافي برخوردار نمي‏باشد.

13. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش مباني اظهارنظر مشروط در بالا توضيح داده شده است، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت در ارتباط با موارد مندرج در بندهاي 4 الي 9 اين گزارش است. همچنين اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص مطالب مندرج در بند 10 اين گزارش بدست آورد از اين رو، اين سازمان نمي‎تواند نتيجه‎گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

14. توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به هنگام تصميم گيري در خصوص تقسيم سود به آثار مالي بندهاي 4 الي 9 اين گزارش جلب مي‏نمايد.
15. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 2-1-18، منعکس است، شرکت فرعي پارس سبا هنگ‏کنگ که در راستاي کمک به تسهيل امور بازرگاني و کارگزار مالي شرکتهاي فرعي و وابسته فعاليت مي‏نمايد، فاقد هر گونه حساب بانکي در داخل و خارج از کشور مي‏باشد و تمامي نقل و انتقالات ارزي شرکت از طريق صرافي صورت پذيرفته است. در اين‏خصوص شرکت مزبور در معرض ريسک ناشي از نحوه معاملات و مراودات تجاري وجوه ارزي حاصله و نحوه نگهداري آن مي‎باشد و با توجه به مورد فوق و همچنين مورد مندرج در بند 4 اين گزارش و مبلغ 127 ميليارد ريال (معادل 407ر513 دلار) پرداختي شرکت فوق به شرکت حديث سازان غرب که وصول نشده و تضمين کافي ندارد (يادداشت توضيحي 4-3-22). گزارش حسابرس مستقل شرکت مذکور براي سال مالي مورد گزارش بصورت عدم اظهارنظر ارائه شده است.
16. عمليات شرکتهاي فرعي پيش‌ساخته سازان صبا آرمه بتن، سبااينترنشنال تردينگ، کارخانجات توليدي تهران، بازرگاني صندوق بازنشستگي و شرکت گرندليک دي ام سي در سال مالي مورد گزارش منجر به زيان گرديده و زيان انباشته شرکتهاي مذکور در پايان سال جمعا معادل 394ر1 ميليارد ريال مي‏باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 4-22، مطالبات شرکت اصلي از بابت سود سهام سنوات قبل از شرکت لوله سازي اهواز به مبلغ 325 ميليارد ريال (با مالکيت 40%) تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و پيش‌پرداخت افزايش سرمايه به شرح يادداشت توضيحي 3-18، نيز شامل مبلغ 223 ميليارد ريال اقلام سنواتي مربوط به ساير شرکتهاي سرمايه‌پذير مي‌باشد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. همچنين آورده شرکت مورد گزارش بابت افزايش سرمايه درجريان در شرکت فرعي پتروشيمي مسجد سليمان، به نسبت مالکيت، بيش از سهم سهامداران بخش خصوصي مي‎باشد.
17. ملک فرمانيه شرکت فرعي صنايع پتروشيمي مسجد سليمان که مطابق گزارش کارشناسي مورخ 4/12/1394 (کارشناسي مبناي خريد سهام شرکت مزبور) مبلغ 854 ميليارد ريال ارزيابي شده بود، در سال 1396 توسط شرکت فرعي مزبور به مبلغ 640 ميليارد ريال (بدون ارزيابي کارشناسي) فروخته شده و بهاي فروش، با بدهي شخصي سهامدار خصوصي شرکت فوق (آقاي داودي) به خريداران ملک مزبور، تهاتر گرديده است. با توجه به تهاتر مزبور، پيرو توافقات انجام شده با آقاي داودي، معادل 5/27 درصد از سهام ايشان در شرکت فرعي مزبور، به شرکت مورد گزارش منتقل شده است. در اين خصوص نحوه قيمت گذاري ملک مزبور براي اين سازمان مشخص نمي‎باشد. توضيح اينکه ارزش سهام مطابق با ارزش‎گذاري توسط يکي از شرکتهاي تأمين سرمايه به تاريخ بهمن 1396 مبلغ 577 ميليارد ريال است. با توجه به مورد مزبور و مبلغ 313 ميليارد ريال بدهي شناسايي شده به سهامدار بخش خصوصي به شرح بند 7 اين گزارش، رعايت صرفه و صلاح شرکت محرز نگرديده است.
18. 18-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-18-مفاد ماده 232 در خصوص ارائه صورتهاي مالي و گزارش فعاليت هيئت مديره به بازرس قانوني شرکت در مهلت مقرر.
18. 2-18-مفاد ماده 128 در خصوص ثبت حدود اختيارات و مشخصات مديرعامل در مرجع ثبت شرکتها.
18. 3-18-پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31/4/1399 صاحبان سهام، با توجه به موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 15، 16، 21 و 22 اين گزارش و موارد ذيل به نتيجه قطعي نرسيده است: الف-اخذ مفاصا حساب مالياتي براي عملکرد سالهاي 1378 الي 1381 شرکت اصلي از حوزه مالياتي بطور کامل. ب-بهره برداري بهينه اقتصادي و يا واگذاري و فروش کامل املاک راکد شرکتهاي فرعي صبا آرمه و سبا اينترنشنال.
19. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-44، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‎گيري صورت پذيرفته است. به استثناي موارد اشاره شده در يادداشت توضيحي 1-3-44 که براساس روال خاص فيمابين انجام شده، نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
20. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع‌عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
21. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-21-افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش هيئت‎مديره در مهلت مقرر (بندهاي 1 و 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 2-21-تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بطور کامل از جمله ارائه اطلاعات آينده‎نگر و تحليل‎هاي مديريتي (تبصره 8 بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 3-21-افشاي صورتهاي مالي سالانه و ميان دوره‌اي حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل در مهلت مقرر (بند 1-10 و 2-10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 4-21-افشاي اطلاعات 3 ، 6 و 9 و 12 ماهه پرتفوي سرمايه‌گذاري‌هاي شرکت تحت کنترلي که فعاليت اصلي آن سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار مي‌باشد حداکثر 5 روزکاري پس از پايان دوره سه ماهه (بند 3-10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 5-21-ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي نسخه‎اي از آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت (ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 6-21-بند 3 ماده 6 دستور‎العمل پذيرش اوراق بهادار مبني بر شناور بودن حداقل 25 درصد از سهام شرکت (توضيح اينکه شرکت در بازار اول و تابلوي اصلي بوده وسهام شناور شرکت در پايان دوره مورد گزارش 14/46 درصد مي‏باشد). 7-21-مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص مستند نمودن ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي و محتوا در دوره معاملات ومانده حسابها توسط واحد حسابرسي داخلي و عدم شناسايي ريسکها و تجزيه و تحليل آنها. 8-21-رعايت کامل مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در مواردي مانند استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت‌مديره و مديرعامل و ساير کميته‌هاي تخصصي در شرکت اصلي و شرکت‌هاي فرعي و وابسته و مستندسازي آنها، ايجاد دبيرخانه مستقل هيئت‌مديره، افشاي حقوق و مزاياي مديران و درج رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت و ارائه گزارش اقدامات شرکت در رابطه با اصول راهبري شرکتي و ارزيابي ميزان تحقق برنامه‎هاي راهبردي در گزارش تفسيري مديريت، استقرار کميته ريسک و مديريت ريسک و امکان حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق راي به طريق الکترونيک.
22. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي مفاد ماده 21 دستورالعمل مزبور و ماده 43 آئين نامه اجرايي مبني بر آموزش مستمر کارکنان و تهيه پيش‎نويس دستورالعمل‎هاي لازم براي اجراي قانون و آئين‎نامه‎هاي مربوط به منظور تشخيص عمليات و معاملات مشکوک و ابلاغ آن به کارکنان، اين سازمان به موارد بااهميت ديگري از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

29تیر1400
سازمان حسابرسي
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مديرگروه سازمان حسابرسي Masoud Saadat Majd [Sign]8513911400/04/30 22:40:28
مدير ارشد سازمان حسابرسي Ali Meshkani [Sign]8110741400/04/30 23:19:37
عضو هيئت عامل سازمان حسابرسي Faraj Lotfollahi [Sign]8110661400/04/30 23:24:57