اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‎ مالي شرکت مارگارين (سهامي عام) در تاريخ‏ 31‏‏‏‏ خرداد 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي ‌توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‎اي با هيئت‌ مديره‌ شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‎گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‎اي، شامل پرس ‎و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‎کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت توضيحي 2-16 در سال مالي گذشته مبلغ 000ر580ر16 يورو معادل 825 ميليارد ريال بابت خريد 500ر22 تن روغن خام محصول کشور روسيه از شرکتهاي خارجيRain Trade قزاقستان و Green Trade ترکيه مي‎باشد که تا تاريخ اين گزارش مقدار 544ر6 تن به ارزش 236ر936ر4 يورو دريافت شده و بدليل افزايش نرخ مواد اوليه، شرکت اقدام به کنسل نمودن باقيمانده خريد نموده است. اگرچه مبلغ 565 ميليارد ريال در تاريخ 20/06/1400 به حساب شرکت برگشت شده، ليکن نحوه تسويه مبالغ ارزي نزد فروشندگان و رفع تعهدات ارزي مربوطه عليرغم اقدامات انجام شده تاکنون منجر به نتيجه نشده و در حال پيگيري است.

5. شرکت بابت تامين بخشي از مواد اوليه، قراردادهايي تحت عنوان امانت سپاري روغن خام با اشخاص مختلف منعقده شده که مانده مقداري تعهدات شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي 054ر36 تن مي‏باشد که مبلغ 603 ميليارد ريال بابت تفاوت نرخ مصوب زمان دريافت و تاريخ صورت وضعيت مالي به عنوان ذخيره تعهدات با فرض تامين روغن با نرخ‏هاي مصوب در سرفصل حسابهاي پرداختني تجاري (يادداشت توضيحي 3-24) در دفاتر ثبت شده است.
6. همانطوريکه در يادداشتهاي توضيحي 3-16 و 1-24 منعکس گرديده است، مانده مطالبات از شرکت صنعتي بهشهر (سهامي عام) بابت تفاوت بهاي روغن خام يارانه‎اي و تعادلي مصرف شده مربوط به سنوات قبل مبلغ 193 ميليارد ريال مي‎باشد که دريافت آن منوط به اجراي توافقنامه چهار جانبه مورخ 29/07/1399 فيمابين شرکتهاي صافولاد بهشهر، توسعه صنايع بهشهر، صنعتي بهشهر و شرکت مورد گزارش مي‎باشد. همچنين مطابق يادداشت توضيحي 1-1-17، مبلغ 212 ميليارد از سرفصل پيش پرداخت هاي ارزي به دليل تحريم‏ها وصول نشده و درحال پيگيري است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏ گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‏ گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‎شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. در دوره مالي مورد گزارش ميزان توزيع روغن خوراکي در بخش خانوار به مقدار 123ر7 تن و در بخش صنوف به مقدار 883ر12 تن کمتر از ميزان روغن تخصيص يافته مطابق مکاتبات ماهيانه انجمن صنفي صنايع روغن نباتي ايران مي‏باشد. در همين راستا مفاد ابلاغيه کارگروه تنظيم بازار وزارت صنعت، معدن و تجارت، مبني بر عرضه روغن مطابق جدول ابلاغي رعايت نشده است. همچنين دريافت تاييديه تحويل روغن از سازمان صنعت، معدن و تجارت استانها و ارسال آن به انجمن صنفي مزبور نيز رعايت نگرديده است.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل رعايت نشده است: شماره ماده موارد عدم رعايت 9-1- دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات: بند 4 ماده 7 افشا صورتهاي مالي ميان دوره‎اي و گزارش تفسيري مديريت ميان ‏دوره‏اي حسابرسي شده ظرف مهلت مقرر. تبصره 8 ماده 7رعايت کامل ضوابط ابلاغي سازمان بورس در تهيه گزارش تفسيري مديريت. ماده 11 و 13افشاي فوري معامله با ساير اشخاص وابسته، بيش از 5 درصد دارايي ناشر، مطابق با آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده، مطلع کردن فوري و کتبي بازرس و اخذ نظر کميته حسابرسي. 9-2- دستورالعمل حاکميت شرکتي: مواد 5 و13تدوين و پياده سازي منشور اخلاقي در شرکت توسط هيئت مديره. ماده 15تشکيل کميته‎هاي انتصابات، ريسک و جبران خدمات تحت نظر هيئت‏مديره شرکت. مواد 3 و10ايجاد و استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش و مستندسازي آن جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و رعايت کليه قوانين توسط هيئت مديره. ماده 19تدوين و تصويب منشور هيئت مديره. ماده 21ايجاد دبيرخانه مستقل تحت نظر هيئت مديره شرکت. ماده 42افشاي رويه‎هاي حاکميتي و ساختار آن و اطلاعات بااهميت و حقوق و مزاياي مديران شرکت در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت. ماده 43ارزيابي ميزان تحقق برنامه‎هاي راهبردي،گزارش اقدامات بابت رعايت اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت. 9-3-الزامات دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي درخصوص انجام آزمون‎هاي کنترلي و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي توسط حسابرس داخلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن، تنظيم مکانيزم براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي توسط کميته حسابرسي.