اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت فولاد زرند ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- ماليات عملکرد، حقوق، تکليفي و ارزش افزوده مورد مطالبه از سوي سازمان امور مالياتي از شرکت مربوط به سنوات 1391 الي 1395، جمعا مبلغ 468ر1 ميليارد ريال (شامل 417 ميليارد ريال ارزش افزوده) بيش از ذخاير منعکس در صورتهاي مالي مي باشد و از طرفي شرکت نيز مبلغ 197 ميليارد ريال اعتبار ماليات بر ارزش افزوده ناشي از خريد در دفاتر منعکس نموده که موارد فوق تاکنون مورد توافق طرفين قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد بالا ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به دسترسي به اطلاعات تکميلي توافقات آتي و آراء نهايي سازمانهاي ذيربط مي باشد.
4. 4- با توجه به فقدان سيستم مناسب تشخيص و تفکيک مخارج جاري و سرمايه اي، بخشي از مخارج تأمين مالي منظور شده در بهاي تمام شده دارائيهاي در جريان تکميل و دارائيهاي ثابت مشهود (موضوع يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي) در سنوات قبل، حائز معيارهاي شناخت طبق استانداردهاي حسابداري مرتبط نمي باشد. هر چند تعديل صورتهاي مالي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن در شرايط فقدان مدارک و مستندات کافي، تعيين آثار مالي مترتب بر صورتهاي مالي، براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.
5. 5- دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها (يادداشتهاي 4 و 6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 572/1 ميليارد ريال اقلام راکد ميباشدکه تا تاريخ تهيه اين گزارش پيگيريهاي شرکت درخصوص وصول و يا بعضا رفع مغايرت حسابهاي فيمابين به نتيجه قطعي نرسيده است. تعديل صورتهاي مالي از اين بابت ضروري است.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7- با توجه به يادداشت 2-1-13 صورتهاي مالي، بدهي به بانک صنعت و معدن به مبلغ 866/1 ميليارد ريال (هم ارز ريالي 20 ميليون يورو)، مربوط به وام دريافتي از بانک مزبور، بابت تامين اعتبار اسنادي پروژه کک سازي در سالهاي قبل بوده که با توجه به عدم قطعيت نرخ تسعير ارز، تعيين مبلغ بدهي قابل پرداخت از اين بابت، منوط به توافقات آتي با بانک مي باشد.
8. 8- بشرح يادداشت توضيحي 9 صورتهاي مالي، داراييهاي ثابت مشهود در تاريخ ترازنامه، از پوشش بيمه هاي کافي برخوردار نميباشند.