اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت شيشه همدان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. داراييها و بدهيهاي پولي ارزي شرکت، به شرح يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، براساس نرخهاي ارز در دسترس در تاريخ ترازنامه، مورد تسعير قرار نگرفته است. همچنين داراييهاي پولي ارزي شرکت در پايان سال مالي گذشته، طبق نرخهاي ارز سامانه نيما (نظام يکپارچه معاملات ارزي) تسعير و در صورتهاي مالي مورد گزارش منظور شده که طبق شواهد موجود بخشي از اقلام مذکور قابليت تسعير با نرخ ارز قابل دسترس در سامانه سنا (سامانه نظارت ارز) را دارا بوده است. هر چند انجام تعديلات از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت بوده، ليکن در نبود مستندات کافي، تعيين ميزان آن در شرايط فعلي براي اين موسسه فراهم نگرديده است.
4. براساس يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سال مالي منتهي به 31 خرداد ماه 1397، طبق برگ تشخيص ماليات صادره، مبلغ 750 31 ميليون ريال ماليات تعيين گرديده که شرکت ضمن تأديه مبلغ 364 22 ميليون ريال، نسبت به آن اعتراض نموده است. همچنين بابت عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش، طبق سود ابرازي و با اعمال معافيتهاي مقرر، ذخيره ماليات شناسايي گرديده است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت تا سال 1395، مورد رسيدگي قرار گرفته است. ضمنا طبق يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي، طبق حسابرسي بيمه اي صورت پذيرفته براي سنوات مالي قبل از 1391، براي اقلام مشمول بيمه، مبلغ 205 45 ميليون ريال بدهي تعيين گرديده که نسبت به آن اعتراض شده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند کسري ذخيره شرکت از بابت موارد مطروحه محتمل بوده، ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت، منوط به رسيدگي نهايي و اعلام نظر مقامات مربوط مي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت توضيحي 3-5 صورتهاي مالي، عمر مفيد کوره شماره 1 شرکت در پايان سال 1391 خاتمه يافته است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. صورتهاي مالي دوره مالي شش ماهه منتهي به 30 آذر ماه 1397 و صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 31 خرداد ماه 1398 شرکت مورد گزارش، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب، مورد بررسي اجمالي و مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارشات مورخ 29 بهمن ماه 1397 و مورخ 2 مهر ماه 1398 آن مؤسسه، نسبت به صورتهاي ميان دوره¬اي نتيجه¬گيري مشروط و نسبت به صورتهاي مالي مزبور اظهار نظر مشروط، ارائه شده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 3 و 4 اين گزارش مي باشد.

9. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، براي دوره مالي مورد گزارش، طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست ياد شده، برخورد نکرده است. همچنين برخي از مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي براي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، در شرکت مورد بررسي، رعايت نشده است. در ضمن در رابطه با ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، اين مؤسسه در شرکت مورد گزارش، به استثناي موارد داشتن حداقل يک بازارگردان و پرداخت سود سهامداران ظرف مهلت مقرر، به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت الزامات مقرر، برخورد ننموده است.