اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي مالي شرکت ليزينگ ايران و شرق (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- همانگونه که در يادداشت 4-14 توضيحي صورتهاي مالي منعکس شده ، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها مشتمل بر مبلغ 366 ميليارد ريال اقساط معوق تسهيلات اعطايي است که مبلغ 144 ميليارد ريال آن مربوط به اصل و جريمه تاخير مطالبات ناشي از اعطاي تسهيلات به 5 نفر از مشتريان طي سنوات 1390 و 1391 مي باشد که پيگيريهاي انجام شده از جمله طرح دعوي حقوقي و اخذ راي محکوميت بدهکاران تاکنون منجر به وصول مطالبات نشده است. ضمن آنکه دعوي حقوقي مطروحه جهت توقيف ضمانت ملکي دو تن از بدهکاران مذکور نيز منجر به صدور راي عليه واحد مورد رسيدگي شده که متعاقبا مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. با توجه به مطالب مذکور ، مبلغ قطعي قابل وصول مطالبات منوط به ادامه پيگيريها و تکميل فرآيندهاي قانوني مربوطه مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به گزارش مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي گزارش مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با گزارش مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

6. 6- مفاد مواد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و انضباطي ناشران سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است : 6-1- مفاد تبصره ماده 9 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکتهاي پذيرفته شده در بازار فرابورس ايران ، به ترتيب در خصوص افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره و ارائه به موقع صورت جلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها . 6-2- مفاد ماده 8 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در خصوص ارسال به موقع گزارش حسابرسي شده طرح انتشار اوراق مشارکت.
7. 7- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده است: - مفاد ماده 4 در خصوص ميزان سهام وثيقه مديران . - مفاد بند ج تبصره 6 ماده 4 در خصوص ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت مديره به کميته انتصابات بابت عدم عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها . - مفاد ماده 14 در خصوص ممنوعيت راي گيري از عضو ذينفع در تعيين سمت اعضاي هيئت مديره . - مفاد بند ب ماده 19 در خصوص تدوين منشور هيئت مديره شامل شرح وظايف ، اختيارات ، مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره ، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت مديره ، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب آن. - مفاد ماده 42 مبني بر افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي ، کميته تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها ، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت. - مفاد ماده 3 در خصوص اقدام نسبت به ايجاد ، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثر بخش و مستندسازي آنها جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي . - مفاد ماده 10 در خصوص اتخاذ ترتيب براي اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني . - مفاد ماده 11 در خصوص تدوين و اطلاع رساني براي جمع آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و نظارت بر اجراي آن . - مفاد ماده 15 در خصوص تشکيل کميته انتصابات . - مفاد ماده 22 در خصوص انتخاب دبير هيات مديره به پيشنهاد رئيس هيات مديره و تصويب هيات مديره . - مفاد تبصره ماده 23 در خصوص تدوين و تصويب منشور دبيرخانه هيات مديره .
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرارگرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده اقدامات موثري براي نظارت کميته حسابرسي بر مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي ، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي ، انتخاب مدير حسابرسي داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيات مديره ، مستند سازي ساختار کنترل هاي داخلي ، انجام آزمون هاي محتوا و ارائه يافته هاي حسابرسي در قالب گزارش توسط واحد حسابرسي داخلي انجام نشده است .