اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1.صورتهاي مالي شرکت توسعه صنايع حمل و نقل ريلي گسترش (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2.مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3.مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صـورت¬هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم ونيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4.طلب از شرکت فني مهندسي سابير بين¬الملل به مبلغ 666 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 5-12 صورتهاي مالي)، مربوط به پروژه خط 3 مترو در سنوات قبل مي‌باشد. به دليل شکايت شرکت مزبور در خصوص وصول چک ضمانت نامه توسط شرکت در سنوات قبل و عدم پرداخت ماليات تکليفي، بر اساس صدور راي دادگاه، شرکت محکوم به پرداخت مبلغ 15.079 ميليون ريال هزينه هاي دادرسي و خسارت تاخير در تاديه بدهي گرديده است. همچنين به موجب پاسخ تاييديه دريافتي از وکيل شرکت، تقاضاي ورشکستگي شرکت از سوي شرکت مذکور در مراجع قضايي صورت پذيرفته که به نتيجه نهايي منجر نشده است. با توجه به مراتب فوق و عدم نتايج موثر حاصل از پيگيري هاي شرکت، در صورت اعمال تعديلات لازم، سرفصل هاي زيان انباشته و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها معادل مبلغ مذکور افزايش خواهند يافت.
5. 5.طلب از شرکت راه آهن شهري تهران و حومه جمعا به مبلغ 144.815 ميليون ريال و بدهي به کنسرسيوم (آبسا، گنو و آهاب) به مبلغ 123.165 ميليون ريال مندرج در يادداشتهاي توضيحي 1-12 و 1-1-16 مي‌باشد. در سنوات قبل به موجب توافق نامه سه جانبه با شرکت راه آهن شهري تهران و حومه و کنسرسيوم و تعهد شرکت راه آهن شهري مبني بر قبول کليه بدهي هاي شرکت از بابت پروژه خط 3 مترو در تاريخ توافق نامه، مطالبات و بدهي هاي مزبور تهاتر شده است و در سال 1397 در پي عدم ايفاي تعهدات شرکت راه آهن و دعوي حقوقي بعمل آمده مجددا در حسابها انعکاس يافته است. به موجب اجرائيه دادگستري شرکت مورد رسيدگي همراه با شرکت راه آهن شهري تهران و حومه بصورت تضامني محکوم به پرداخت مبلغ 154.405 ميليون ريال بابت اصل مطالبات و هزينه هاي دادرسي به کنسرسيوم شده اند و مبلغ 21.542 ميليون ريال از حسابهاي شرکت بابت موضوع فوق برداشت گرديده که با توجه به پيگيري هاي حقوقي انجام شده در سال مورد گزارش از سوي شرکت عليه شرکت راه آهن شهري تهران، شرکت مذکور محکوم به پرداخت مبلغ 21.542 ميليون ريال فوق بعلاوه هزينه هاي دادرسي در وجه واحد مورد رسيدگي گرديده که تاکنون وصول نشده است. اگر چه تعديل حسابهاي شرکت از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل نامشخص بودن نتايج نهايي حاصل از اقدامات انجام شده، ميزان دقيق آن بر صورتهاي مالي حاضر در شرايط فعلي امکان پذير نمي باشد.
6. 6.در پي اعتراض شرکت نسبت به استرداد مبلغ 17.206 ميليون ريال حق بيمه خطوط ريلي ناحيه داخلي فولاد سبا که در سنوات قبل توسط کارفرما پرداخت گرديده و در سرفصل ساير داراييها منظور و مورد اعتراض واقع شده بود، در سال مورد گزارش به موجب صورتجلسه هيئت تجديد نظر تشخيص مطالبات سازمان تامين اجتماعي، مبلغ 19.666 ميليون ريال حق بيمه مطالبه شده توسط هيئت بدوي مورد تاييد قرار گرفته است. بر اساس پيگيري هاي حقوقي بعمل آمده و تاييديه دريافتي از وکيل حقوقي، نسبت به راي مذکور اعتراض و در شعبه 61 بدوي ديوان عدالت اداري در دست رسيدگي است. اگر چه تعديلاتي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل نامشخص بودن نتايج رسيدگي و وضعيت نهايي آن، ميزان دقيق مبلغ مذکور بر صورتهاي مالي حاضر مشخص نمي باشد.
7. 7.سرفصل پيش پرداخت ها موضوع يادداشت توضيحي شماره 11 صورتهاي مالي شامل مبلغ 2.415 ميليون ريال پيش پرداخت سنواتي عمدتا مربوط به خريد ريل و مبلغ 7.306 ميليون ريال قبوض ماليات هاي مکسوره از صورت وضعيت هاي شرکت در سنوات قبل عمدتا از سوي شرکت مترو مي باشد که مستندات مربوطه شامل قبوض پرداختي در وجه سازمان امور مالياتي و پذيرش آن از سوي سازمان مذکور ملاحظه نشده است. در غياب مدارک و مستندات مورد نياز (مستندات خريد ريل در سنوات قبل و قبوض ماليات هاي مکسوره)، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي از بابت موارد فوق براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
8. 8.پاسخ تاييديه هاي درخواستي از شرکت فولاد مبارکه اصفهان بابت طلب بطور خالص به مبلغ 1.803 ميليون ريال و بدهي به شرکت توسعه منابع آب جمعا به مبلغ18.360 ميليون ريال (شامل سپرده ها) واصل نشده است. همچنين بر اساس صورت تطبيق تهيه شده با شرکت ساختمان و خدمات نوساز مبلغ 2.940 ميليون ريال مغايرت نامشخص وجود دارد. با عنايت به مراتب فوق، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تائيديه هاي واصل نشده و رفع مغايرت مذکور، بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، در حال حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي‏باشد.
9. 9.تاييديه مديران که در رعايت استانداردهاي حسابرسي بايستي توسط هيئت مديره واحد مورد رسيدگي ارائه شود و همچنين صورتهاي مالي پيوست، توسط دو نفر از اعضاء هيئت مديره امضاء شده است.

10. 10.به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي7 الي 9، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توسعه صنايع حمل و نقل ريلي گسترش (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفندماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

11. 11.اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نشده است: 1-11- صورتهاي مالي بر مبناي اصل تداوم فعاليت تهيه شده است. وضعيت مالي و نتايج عملکرد شرکت بيانگر فزوني بدهي هاي جاري بر دارايي هاي جاري آن و همچنين زيان انباشته 2 برابر سرمايه آن است. با توجه به اتمام پروژه هاي شرکت و نبود برنامه هاي مشخص جهت ادامه فعاليت و دعاوي حقوقي مطروحه به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-1-1 صورتهاي مالي و مسدود بودن حسابهاي بانکي شرکت ناشي از موارد فوق، اين موضوع نشان دهنده وجود ابهام بااهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي کند.
11. 2-11-به شرح مندرج در ياداشت توضيحي 2-18 صورتهاي مالي، ماليات متمم عملکرد سال 1390 معادل مبلغ 15.246 ميليون ريال مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و تا کنون به نتيجه قطعي منجر نشده است
11. 3-11-نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت هاي توضيحي 2-16 صورتهاي مالي در خصوص بدهي سنواتي به سازمان گسترش (موضوع تهاتر مطالبات بانک ملت از سازمان گسترش) جلب مي نمايد که تا کنون به نتيجه منجر نشده است.

12. 12.موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-12- مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت. 2-12-مفاد مواد 106 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ثبت و آگهي تعيين سمت اعضاي هيئت مديره در اداره ثبت شرکتها و همچنين مفاد ماده 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تعيين و آگهي حدود اختيارات مديرعامل (آقاي مرداني).
12. 3-12- زيان انباشته شرکت در پايان سال مالي مورد گزارش معادل 2 برابر سرمايه شرکت مي باشد، در اين خصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت شرکت جلب مي‎نمايد.
13. 13.تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 03/03/1399 در موارد مطروحه ذيل انجام نشده و يا اطلاعات آن به اين موسسه ارائه نشده است: 1-13- تعيين تکليف نهايي پرونده شرکت سابير و شرکت مترو و شرکتهاي کنسرسيوم و ارائه گزارشات ماهانه در اين خصوص به سهامدار عمده. 2-13-رفع مغايرت با شرکت ساختمان و خدمات نوساز و پيگيري بدهي به سازمان گسترش و دريافت قبوض مالياتي. 3-13- تهيه برنامه و ارائه پيشنهاد هيئت مديره جهت خروج از شمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و رعايت ساير قوانين اصلاحيه قانون تجارت و پولشويي. 4-13- انتقال مالکيت خودرو سراتو.
14. 14.معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 22، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور خارج از روال عادي عمليات شرکت بوده است و تصويب نهايي آن در صلاحيت مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مي باشد.
15. 15.گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‎هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. 16.در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه‌ و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي مواردي از جمله تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشويي و تدوين ضوابط آموزشي و نظارتي مرتبط با قانون و مقررات ياد شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.