اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت هاي مالي شرکت توليد نيروي برق آبادان ( سهامي عام ) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است، مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي بااهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است : 4-1- به شرح يادداشت 2-15 توضيحي صورتهاي مالي ، مبلغ 227 ميليارد ريال از دريافتني هاي غيرتجاري مربوط به ماليات و عوارض ارزش افزوده (عمدتا بابت گاز مصرفي دوره مورد گزارش و سنوات قبل) مي باشد که درخواست استرداد آن از اداره کل ماليات بر ارزش افزوده انجام شده ، ليکن تا کنون وجوه مذکور مسترد نگرديده است . 4-2- به شرح يادداشت 21 توضيحي صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سالهاي 1393 ، 1394، 1396 و 1397 طبق برگه‌هاي تشخيص و قطعي مالياتي جمعا مبلغ 231ر1 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 50 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ 124 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده ومتعاقبا شرکت به استناد مفاد ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم و قانون پنجم توسعه، مبني بر معافيت مالياتي 20 ساله شرکت بدليل فعاليت در مناطق کمتر توسعه يافته از تاريخ اخذ پروانه بهره برداري، نسبت به برگ هاي تشخيص و قطعي مالياتي به هيئت حل اختلاف مالياتي ، شوراي عالي مالياتي و ديوان عدالت اداري (حسب مورد) اعتراض نموده که نتيجه راي ديوان عدالت اداري براي عملکرد سال 1394 منجر به پذيرش معافيت فعاليت اصلي شرکت گرديده ، ليکن موضوع مورد اعتراض سازمان امور مالياتي خوزستان قرار گرفته و جهت کارشناسي مجدد به هيئت هم عرض مالياتي ارجاع شده که تا کنون راي هيئت مذکور صادر نگرديده و وضعيت ماليات مابقي سالها نيز مشخص نشده است. اخذ ذخيره کامل بابت ماليات سنوات مذکور، سال 1398 و دوره مورد گزارش‌ منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي باشد.
4. 3-4- همانطور که در يادداشت 2-30 توضيحي صورتهاي مالي افشا شده، شرکت توانير(مالک سابق نيروگاه) بابت تاخير در وصول مبلغ 367ر4 ميليارد ريال مطالبات خود جهت تاسيسات و تجهيزات واحد هاي بخار نيروگاه ، در فروردين سال 1397 اقدام به طرح دعوي و طلب مبلغ 1،664 ميليارد ريال جرايم تاخير نموده است و بر اساس راي هيات داوري مورخ 1398/11/10شرکت محکوم به پرداخت جريمه فوق گرديده که متعاقبا موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و از ابتداي سال 1397 تا پايان سال مالي قبل مبلغ 2.565 ميليارد ريال اصل بدهي مذکور تسويه شده، لذا بابت جريمه مطالبه شده در حسابها ثبتي به عمل نيامده است . تعيين تکليف جرايم مطالبه شده توسط شرکت توانير، منوط به راي نهايي مقامات قضايي مي باشد . همچنين به شرح يادداشت 4-10 توضيحي صورتهاي مالي، در سنوات قبل يکي از قطعات خراب نيروگاه ، جهت تعمير به شرکت تعميرات نيروگاهي ايران ارسال و قطعه مشابه اماني از شرکت توانير دريافت و استفاده مي شود ، ليکن تاکنون توافقنامه اي در خصوص فروش قطعه مذکور منعقد نگرديده و استهلاک اين قطعه براساس بهاي تمام شده قطعه قبلي محاسبه و در دفاتر اعمال شده است. 4-4- به شرح يادداشت 3-10 توضيحي صورتهاي مالي، اسناد مالکيت زمين نيروگاه به نام واحد مود گزارش منتقل نشده است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- مفاد مواد10 ،11 ، 17 ، 24 ، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب در خصوص اتخاذ ترتيبي بابت رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني ، تدوين و اطلاع رساني ساز و کار جمع آوري گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن ، تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره براي دوره هاي 6 ماهه در اولين جلسه هيئت مديره ، بارگزاري صورتهاي مالي، گزارش فعاليت هيئت مديره، گزارش تفسيري و گزارش کنترل داخلي در سايت رسمي شرکت قبل از برگزاري مجمع عمومي، افشاي اطلاعات با اهميت شرکت از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات و تجارب حرفه اي اعضاي هيئت مديره و مدير عامل و کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن، موظف و غير موظف بودن اعضاي هيئت مديره و عضويت آنان در هيئت مديره ساير شرکتها، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است.
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده به مواردي حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ،‌ برخورد نگرديده است.