اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري سپهر انديشه نوين شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و بر اساس دستور العمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک، مصوب 5/7/1388 سازمان بورس و اوراق بهادار، اساسنامه و اميدنامه با مدير صندوق مي باشد. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مديرصندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت هاي صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش نمايد.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري سپهر انديشه نوين در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و نتايج عمليات و تغييرات دارايي هاي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5-موارد عدم رعايت مقررات مرتبط با عمليات صندوق هاي سرمايه گذاري به شرح زير مي باشد: 1-5- حد نصاب سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس و فرابورس، حداکثر 60 درصد از دارايي‌هاي صندوق (بند 2-3 اميدنامه). 2-5- حد نصاب سرمايه گذاري در سپرده‌هاي بانکي و اوراق با درآمد ثابت، حداقل 40 درصد از کل دارايي‌هاي صندوق (بند 2-3 اميدنامه). 3-5- حدنصاب سرمايه‌گذاري در گواهي سپرده بانکي وسپرده‌ بانکي، حداکثر 25% از کل دارايي‌هاي صندوق (بند 2-3 اميدنامه). 4-5- ماده 26 اساسنامه مبني بر اصلاح موارد نقض حدنصاب سرمايه‌گذاري، طي 10 روز کاري. 5-5- دريافت سود سهام از شرکت‌هاي سرمايه پذير ظرف مهلت تعيين شده علي‌رغم پيگيري‌هاي انجام شده. 6-5- ابلاغيه 12020093 مبني بر بارگزاري پورتفوي ماهانه سرمايه گذاري مربوط به اسفند ماه در تارنما وکدال. 7-5- بخشنامه 12010024 در خصوص لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانک در هنگام سپرده‌گذاري و دريافت سود با نرخ ترجيحي و تعيين نرخ شکست احتمالي.
6. 6-اشکال در ثبت خريد سهام بيمه نوين در تاريخ 13/06/1398، منجر به شناسايي مبلغ 2.191 ميليون ريال سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم و ايجاد مغايرت حساب با شرکت کارگزاري تامين سرمايه نوين شده که در تاريخ 08/07/1398 اصلاح شده است.
7. 7-محاسبات خالص ارزش دارايي‌ها (NAV)،‌ ارزش آماري، ‌قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، به استثناي مورد مندرج در بند 6 فوق اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. 8-اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روش هاي مرتبط با ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بندهاي 5 و6 فوق، به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي باشد، برخورد نگرديده است.
9. 9-گزارش عملکرد مدير صندوق، براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
10. 10-در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم تعيين و معرفي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي و ساير الزامات مرتبط با آن،‌ اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.