اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعتي سديد (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت-صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه-گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به¬استثناي محدوديت¬¬هاي مندرج در بندهاي (6) الي(11) و (13)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استانــدارد بررسي اجمالي 2410، انجام شــده است. بررسي اجمالي اطلاعـات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشت توضيحي 1-1-18، پيرو توافقات بعمل آمده در سنوات قبل با شرکت نفتانير (متعلق به بانک پاسارگاد) قرار شده تسهيلات بانک پاسارگاد از طريق فروش لوله به نتفانير تسويه گردد. در اين خصوص پيرو يک فقره توافقنامه سه جانبه مورخ 5/12/1394 فيمابين شرکتهاي مهندسي و توسعه گاز، نفتانير و لوله سازي ماهشهر، 75% حقوق و تعهدات يک فقره قرارداد فروش لوله به شرکت ملي گاز ايران به شرکت نفتانير واگذار شده و به موجب توافق دوجانبه مورخ 31/3/1395 بين نفتانير و ماهشهر، قرار شده کل بهاي موضوع توافق بصورت ارزي پرداخت گردد. در اين راستا حدود 123 کيلومتر لوله در سال 1395 توسط شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر به نفتانير تحويل شده که بهاي حدود 115 کيلومتر آن با صدور فاکتور ريالي به شرکت سرينيتي، درسال مذکور به حساب فروش و مابقي بعنوان لوله¬هاي اماني نزد نفتانير (يادداشت توضيحي 2-22) منظور شده و با توجه به مشخص نشدن وضعيت قطعي نحوه احتساب وجوه لوله¬هاي فروخته شده تاکنون و اعمال حساب بهاي آنها در تسويه تسهيلات بانک پاسارگاد و ساير موارد توافق شده فيمابين، موضوع طي اعلام دادخواستي در اين زمينه به مراجع قضايي ارجاع شده است. اگرچه تعديل حسابها در رابطه با موارد مذکور ضرورت داشته، ولي در غياب شواهد پشتوانه مورد نياز و عدم دريافت پاســخ تأييديه¬هاي بانک پاسارگاد، شرکتهاي نفتانير و سرينيتي و وکيل شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر و شرکت اصلي، شرايط تعيين اين تعديلات و محاسبه آثار آن در حال حاضر فراهم نيست.
4. 4-جزو دريافتني¬ها، پيش¬پرداختها و سرمايه¬گذاريهاي مندرج در يادداشت¬هاي توضيحي 18، 20 و 1-17، حدود 729 ميليارد ريال اقلام راکد، سنواتي، سررسيدگذشته و بلاتکليف وجود داشته (147 ميليارد ريال شرکت اصلي) که بابت بخشي از آنها جمعا مبلغ 363 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها لحاظ شده است. با عنايت به نتايج حاصل از پيگيريها و اقدامات حقوقي انجام شده در اين رابطه و بررسي وضعيت حسابهاي مزبور و درغياب تأييديه اين اشخاص، تعيين حداقل کاهش ارزش موردنياز از اين بابت و آثار تعديلات مربوط به حل و فصل حسابهاي مذکور، امکان پذيـر نشده است.
5. 5-وضع مالياتهاي عملکرد، تکليفي، ارزش افزوده، جرائم موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم و حق بيمه¬هاي تکليفي گروه و شرکت و ذخاير موجود در حسابها از اين بابت در يادداشت¬هاي توضيحي 31 و 2-1-28 مندرج است. با توجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده، افزايش ذخاير موجود در حسابها در ارتباط با موارد فوق ضرورت داشته، ولي تعيين مبالغ قطعي کسري آنها، موکول به اعلام نظر قطعي و نهايي مراجع رسيدگي کننده مي¬باشد.
6. 6-تا تاريخ پايان بررسيهاي اين مؤسسه، عمليات مقابله و تطبيق حسابهاي فيمابين شرکت فرعي پتکو با شرکت بورگمن پارس در حسابهاي پرداختني و شرکت فرعي تسديد با عمده کارفرمايان و پيمانکاران شامل شرکتهاي نفت فلات قاره ايران، مجتمع گاز پارس جنوبي، پالايشگاه گاز فجر جم، ملي مناطق نفت خيز جنوب و مهندسي و ساخت تأسيسات دريايي ايران در سرفصلهاي مختلف و ازجمله شامل سپرده¬هاي دريافتني بيمه، حسن انجام کار، ضمانت نامه¬هاي بانکي و پيش دريافتها (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 4-1-18، 3-18، و 35) انجام نگرفته و صورت مغايرات و صورتحساب ارزي بانکهاي eih هامبورگ، تجارت وزارت نفت، صادرات ونک، ملي فردوسي، کشاورزي ميدان ونک و تجارت سديد نيز در شرکت فرعي تسديد ملاحظه نشده است. با اين ترتيب اطلاع از مغايرات احتمالي حسابهاي مقابله و تطبيق نشده فوق، صحت طبقه بندي آنها و نوع ارز قابل دسترس براي تسعير اقلام ارزي مربوطه در پايان دوره و آثار تعديلات احتمالي مرتبط با اين موارد و تعيين تکليف نهايي مغايرات فيمابين لوله سازي ماهشهر با لوله و تجهيزات سديد، امکان پذير نبوده است.
7. 7-مبلغ پيش پرداخت خريد ورق از کشور چين در سرفصل پيش پرداختها (يادداشت توضيحي 1-20) که مربوط به شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر مي¬باشد، شامل 183 ميليارد ريال مربوط به پرداختهاي سال 1397 (3,854,155 يورو) و مبلغ 242 ميليارد ريال مربوط به پرداختهاي سال 1398 (1,993,511 يورو) بوده که با توجه به شرايط ناشي از تحريم¬هاي تحميلي براي آنها قرارداد يا توافقنامه¬اي ملاحظه نشده و امکان انطباق مستندات در اختيار از وجوه پرداختي با ذينفع مربوطه فراهم نگرديده است. در غياب اطلاعات و سوابق پشتوانه مورد نياز در اين خصوص و با توجه به شرايط ناشي از تحريم¬ها و تأثير آن بر مبادلات ارزي، از آثار احتمالي ناشي از بوجود آمدن شرايطي که دريافت کالا يا استرداد وجوه پرداختي را با اشکال روبرو سازد، اطلاعي در دست نيست.
8. 8-سرفصلهاي پيش پرداختها، پرداختني¬ها و پيش دريافتهاي گروه در يادداشت¬هاي توضيحي 20، 28 و 35 مشتمل بر حدود 366 ميليارد ريال پيش پرداخت سنواتي خريد ورق به شرکت شاگانگ چين و 422 ميليارد ريال پرداختني و پيش دريافت سنواتي در گروه (عمدتا 392 ميليارد ريال در شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر) بوده که تاکنون تعيين تکليف نشده است. در غياب برخي اطلاعات و سوابق مستند مورد نياز در اين زمينه تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل اقلام مذکور در حال حاضر امکان پذير نيست.
9. 9-وضع خالص بدهي گروه به اشخاص وابسته به مبلغ 50 ميليارد ريال (شرکت اصلي 29 ميليارد ريال طلب) شامل طلب از و بدهي به اين اشخاص به ترتيب به مبالغ 1,090 و 1,140 ميليارد ريال (341 و 312 ميليارد ريال شرکت اصلـي) و کالاي اماني نزد آنها به مبلغ 3/10 ميليارد ريال (شرکت اصلي) در يادداشت¬هاي توضيحـي 2-1-18، 28 ، 21 ، 2-41 و 4-41 مندرج مي¬باشد. از آنجائيکه در رابطه با نحوه جبران و زمان و چگونگي تسويه اين اقلام و مطابقت حسابهاي فيمابين با آنها سوابق مستندي در اختيار نبوده، تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي موردنياز در اين ارتباط، امکان پذير نگرديده است.
10. 10-عليرغم خاتمه احداث يارد مشارکتي وليعصر در شرکت فرعي تسديد و تعيين سهم هريک از شرکا در سنوات قبل، وضعيت نهايي اين مشارکت و هزينه¬هاي مشترک انجام شده پس از آن هنوز مشخص و تعيين تکليف نشده و مالکيت رسمي داراييهاي ثابت مربوطه تاکنون به نام شرکت انتقال نيافته است. همچنين سند مالکيت رسمي ساختمان محل استقرار شرکت فرعي تسديد در خيابان ملاصدرا نيز ملاحظه نشده است. تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل نهايي موارد فوق در حال حاضر امکان پذير نيست.
11. 11-پيش پرداخت خريد قطعات و خدمات، ساير دريافتني¬ها و ساير پرداختني¬هاي موضوع جداول يادداشت¬هاي توضيحي 20، 18 و 28 به ترتيب مشتمل بر مبالغ حدود 52، 4/11 و 6/27 ميليارد ريال پرداختها و دريافتهاي مرتبط با تعدادي اشخاص حقيقي و حقوقي در شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر بوده که در نبود سوابق و مستندات پشتوانه مورد لزوم، از چگونگي نحوه بازيافت و يا تسويه اين اقلام و حصول اطمينان از صحت طبقه بندي آنها، اطلاع مستندي حاصل نشده است.
12. 12-به دليل عدم استقرار سيستم¬هاي جامع و مدون حسابداري صنعتي و هزينه¬يابي در شرکتهاي فرعي لوله سازي ماهشهر و تسديد، انجام برخي رسيدگيها و کنترلهاي مورد نظر درخصوص محاسبات بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي، توليد، مصارف مواد، ضايعات و تخصيص و تسهيم هزينه¬هاي مستقيم و پشتيباني پروژه¬ها و خدمات انجام شده به بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي شناسايي شده امکان پذير نبوده و ارائه و افشاي مناسب هزينه¬هاي پروژه¬ها و خدمات انجام شده مربوط به شرکت فرعي تسديد در يادداشت¬هاي توضيحي صورت نگرفته و هزينه-هاي جذب نشده نيز محاسبه و تفکيک نگرديده است. همچنين حدود 87 ميليارد ريال مبلغ قابل بازيافت دو فقره از پيمانهاي شرکت فرعي تسديد (جدول يادداشت توضيحي 1-18) عليرغم خاتمه پروژه¬هاي مربوطه، به دليل عدم تحويل قطعي و اختلاف نظرهاي موجود با کارفرمايان و از جمله کسر کاري قطعي شده سال قبل يکي از پيمانهاي مذکور، هنوز تعيين تکليف نشده است. در نبود اطلاعات و سوابق مورد لزوم دراين زمينه، تعيين آثار تعديلات موردنياز بر اقلام صورتهاي مالي تلفيقي امکان پذير نبوده است.
13. 13-به شرح جدول يادداشت توضيحي 1-17، مبلغ 99 ميليارد ريال بابت افزايش سرمايه موضوع مصوبه مجمع عمومي فوق¬العاده مورخ 26/11/1395 شرکت فرعي صبا نيرو که هنوز به ثبت نرسيده، تحت سرفصل علي¬الحساب افزايش سرمايه در سرفصل سرمايه¬گذاريها انعکاس يافته است. با توجه به مشخص نبودن دليل عدم ثبت مصوبه مجمع و در غياب مستندات مورد نياز در اين ارتباط، از صحت طبقه بندي اين مبلغ در سرفصل سرمايه¬گذاريها اطمينان حاصل نشده است.
14. 14-صورتهاي مالي ميان دوره¬اي شرکتهاي فرعي صبا نيرو، توان باد، نيروگاهي توان و سديد تأمين مهندسي و شرکتهاي وابسته فولاد گسترش و سديد تدبير که مبناي تهيه صورتهاي مالي تلفيقي قرار گرفته، بررسي اجمالي نشده و در مورد شرکت¬ وابسته فالق صنعت نيز از صورتهاي مالي حسابرسي شده سال قبل آن، براي دوره جاري استفاده گرديده است. اين مؤسسه از طريق ساير روشها نتوانسته ادعاهاي مربوط به صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي و وابسته فوق را بصورت کامل اثبات نمايد.

15. 15- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) الي (5)، (12) و (14) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي¬که درصورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي (6) الي (11) و (13) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به مواردي¬ که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

16. 16-بشرح يادداشت توضيحي 1-4-17، پيرو دادخواست تسليمي شرکت لوله و تجهيزات سديد در مرداد 1394 به دادگاه عمومي حقوقي تهران، رأي بدوي دادگاه در مورد حکم ورشکستگي آن شرکت در اواخر آبان 1396 صادر و از ارديبهشت 1397 با تعيين مدير اجرايي براي اداره امور و فعاليت شرکت، تحت نظارت اداره کل ورشکستگي قرار گرفته و رأي قطعي ورشکستگي نيز در تاريخ 2/9/1399 توسط دادگاه تجديدنظر تأييد و اعلام شده است. تعيين تکليف نهايي اين سرمايه¬گذاري و آثار رأي صادره مذکور موکول به خاتمه مراحل اجرايي مربوطه براساس حکم صادره و توافقات نهايي و قطعي آتي با بانکها و ساير اشخاص طرف حساب بر اين اساس خواهدبود.
17. 17-بشرح يادداشت توضيحي 3-4-17، پيگيري¬هاي انجام شده درخصوص سرمايه گذاري در 33% سهام شرکت فرآب و مسائل مرتبط با آن به صدور آرا و تأييد کليه مراجع قضايي به نفع شرکت گرديده و انتقال سهام بنام شرکت گروه صنعتي سديد در دفتر ثبت سهام شرکت فرآب توسط مرجع قضايي به ثبت رسيده و مراحل اجرايي امر جهت اعمال نهايي مالکيت شرکت و معرفي عضو هيأت مديره درجريان انجام مي¬باشد. با اين ترتيب وضعيت قطعي و نهايي امر موکول به خاتمه کليه مراحل اجرايي مذکور و نهايي شدن اجراي احکام صادره خواهدبود.
18. 18-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-3-1-18 و نتيجه اقدامات حقوقي بعمل آمده درخصوص مطالبات شرکت فرعي تسديد از آقاي حميدرضا حيدري، حل و فصل نهايي موضوع موکول به خاتمه مراحل اجرايي پرونده از طريق مراجع قضايي ذيربط مي¬باشد.
19. 19-باتوجه به مفاد يادداشت توضيحي 4-2-2-42 دررابطه با ادعاهاي برخي کارفرمايان پروژه¬ها و پيمانکاران و دعاوي حقوقي در شرکتهاي فرعي تسديد و لوله سازي ماهشهر، احتمال ايجاد بدهي براي گروه وجود داشته که قطعيت آنها موکول به خاتمه رسيدگي به اين ادعاها و دعاوي و روشن شدن نتيجه نهايي آنها خواهدبود.
20. 20-با توجه به سقف پوشش بيمه¬اي اموال در برخي از شرکتهاي فرعي در مقايسه با ارزش جايگزيني و بهاي تمام شده آنها، چنين به نظر مي¬رسد که پوشش بيمه¬اي اموال گروه در مواردي از کفايت لازم براي جبران خسارات احتمالي برخوردار نباشد.

21. 21-همانطور که از بررسي صورتهاي مالي گروه و شرکت مشهود است، عليرغم افزايش سرمايه شرکت از محل تجديد ارزيابي سرمايه¬گذاريهاي بلندمدت (يادداشت 26)، ساختار مالي گروه و شرکت و نتايج حاصل از عمليات و فعاليتهاي جاري آنها در شرايط مناسبي قرار ندارد. اين وضعيت بطور عمده ناشي از عدم تناسب فعاليت و عمليات جاري نسبت به ظرفيت موجود به دليل شرايط و مشکلات حاکم بر پروژه¬هاي عمراني و تداوم هزينه¬هاي مالي بوده که ازجمله موجب فزوني بدهيهاي جاري به دارائيهاي جاري گرديده است.
22. 22-مجوز فعاليت شرکت فرعي تسديد در مناطق ويژه اقتصادي پارس و اروند که به ترتيب تا پايان مرداد و اسفند 1398 اعتبار داشته، تمديد نشده است.
23. 23-اهم مواردي که در رابطه با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (ثبت شده پذيرفته نشده) در طي دوره مورد بررسي به آنها برخورد گرديده، عمدتا شامل موارد زير مي¬باشد: -تأخير در ارائه و افشاي بموقع صورتهاي مالي ميان دوره¬اي 3 و 6 ماهه و سالانه حسابرسي نشده شرکت اصلي و تلفيقي گروه، صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي و عدم ارائه صورتهاي مالي سالانه و گزارش فعاليت به بازرس حداکثر ظرف 3 ماه پس از سال مالي -تأخير در ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه -تأخير در افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي (حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از مجمع) و ارسال صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز به مرجع ثبت شرکتها پس از تاريخ تشکيل مجمع -عدم افشاي نمايندگان معرفي شده اشخاص حقوقي هيأت مديره و سمت ايشان. -محاسبه و افشاي نسبت کفايت سرمايه. -اصلاح نهايي اساسنامه شرکت در رابطه با موارد جديد ابلاغي سازمان بورس.