اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بيمه رازي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1تا 54 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي6 و 9 بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مبلغ 1.787 ميليارد ريال از مطالبات از شرکت کارگزاري سايپا (موضوع يادداشت توضيحي2-4-25) عمدتا بابت جريمه ديرکرد مطالبات ناشي از صدور بيمه نامه در سنوات مالي قبل مي باشد که علي رغم پيگيري هاي حقوقي انجام شده، تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نگرديده است. بنابراين قابليت بازيافت مانده فوق الذکر از شرکت مزبور در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد. با توجه به مراتب فوق هر چند احتساب کاهش ارزش در خصوص مطالبات فوق الذکر ضروري مي باشد، وليکن تعيين مبلغ آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
4. سرفصل حساب افزايش سرمايه در جريان (موضوع يادداشت توضيحي44) به مبلغ 1.665 ميليارد ريال منعکس گرديده است. در اين خصوص مطابق آخرين افزايش سرمايه شرکت (مجمع عمومي فوق العاده مورخ13 آبان ماه 1398) مبلغ 1.000 ميليارد ريال افزايش سرمايه از محل مطالبات حال شده سهامداران و آورده نقدي مورد تصويب قرار گرفته است. با توجه به موارد فوق الذکر و عدم تحقق بخشي از مبلغ افزايش سرمايه در جريان در تاريخ صورت وضعيت مالي، در صورت تعديل حساب ها از اين بابت افزايش سرمايه در جريان و ساير پرداختني ها به مبلغ 665 ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
5. به شرح يادداشت توضيحي 33،‌ بابت اصل و جرايم ماليات عملکرد (شامل ماليات نقل و انتقال املاک) سال هاي مالي1393، 1394، 1395 و 1396 جمعا مبلغ 588 ميليارد ريال تعيين گرديده است، مضافا ماليات عملکرد سال مالي 1398 و دوره مالي شش ماهه مورد گزارش بر اساس سود (زيان) ابرازي و بدون در نظر گرفتن ماليات بابت فروش املاک و اندازه گيري سرمايه گذاري هاي جاري به روش ارزش بازار در سال مالي قبل و هزينه برگشت سرمايه گذاري در سهام بانک آينده در شش ماهه مالي مورد گزارش، ذخاير لازم در حساب ها اعمال نگرديده است. همچنين بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده (اصل و جرايم) سال هاي مالي 1393، 1396و 1397 و ماليات موضوع ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم و نقل و انتقال املاک سال مالي 1397 جمعا مبلغ 921 ميليارد ريال مطالبه شده است که موارد مذکور مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و به همين دليل ذخيره اي از بابت موارد فوق الذکر در حساب ها منظور نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق الذکر هر چند تعديل حساب ها از بابت موارد فوق الذکر ضروريست، وليکن تعيين آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي (شامل بررسي اعتراض شرکت) مي باشد.
6. باعنايت به يادداشت توضيحي 28، بابت املاک فروخته شده در دوره مالي مورد گزارش و سنوات مالي گذشته واقع در شهرستان هاي اهواز، اروميه و اردبيل و همچنين املاک واقع در شهرستان هاي شيراز، تبريز و مشهد (بر اساس مبايعه نامه فروش در سال مالي 1398) مستندات مربوط به تحويل املاک به خريدار و انتقال اسناد مالکيت املاک فوق الذکر در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. با توجه به موارد فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت هاي مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. با عنايت به يادداشت توضيحي 30، مبلغ 58 ميليارد ريال تحت عنوان بدهکاران بازيافتني بابت 270 فقره خسارت پرداختني در سنوات مالي قبل، بدليل پيگيري جهت وصول مبالغ مزبور از دريافت کنندگان خسارت، در حساب ها منظور شده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 22 مبلغ 864 ميليارد ريال از اسناد دريافتي واخواست گرديده و يا سررسيد گذشته بوده و مبلغ 170 ميليارد ريال مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان و ساير حساب ها و اسناد دريافتني، راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد. با توجه به مراتب مزبور، هر چند احتساب کاهش ارزش در خصوص مطالبات فوق الذکر ضروري مي باشد و ليکن تعيين تعديلات لازم از اين بابت در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. شناسايي ذخيره حق بيمه برگشتي و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي (يادداشت توضيحي 41) جمعا به مبلغ 876 ميليارد ريال (سال مالي قبل 804 ميليارد ريال) بر اساس آيين نامه شماره 58 بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران و مکمل هاي آن صورت پذيرفته است. شناسايي مبالغ مذکور بدليل عدم وجود تعهد، مغاير با استاندارد حسابداري فعاليت هاي بيمه عمومي مي باشد.
9. به شرح يادداشت توضيحي 2-27، با توجه به عدم ارائه مستندات لازم تعيين صحت طبقه بندي سرمايه گذاري در بانک آينده در عنوان سرمايه گذاري بلند مدت به مبلغ 801 ميليارد ريال براي اين موسسه مشخص نمي باشد. با توجه به مراتب مذکور، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از ارائه شواهد کافي و مناسب بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
10. شرکت در سنوات مالي گذشته بر خلاف استانداردهاي حسابداري و بدون مجوز، اقدام به تهاتر سود سهام پرداختني برخي سهامداران عمده به مبلغ 188 ميليارد ريال به طرفيت سايرحساب هاي دريافتني و کاهش در هزينه هاي دوره نموده است که در صورت اعمال تعديلات لازم، سود سهام پرداختني و ساير حساب هاي دريافتني و زيان انباشته (اصلاح اشتباه) هر يک به ترتيب به مبالغ 188 ميليارد ريال، 71 ميليارد ريال و 117 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت.

11. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 تا 5، 7، 8 و 10، همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 6 و 9 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

12. مطابق با يادداشت توضيحي2-1-3-36، شرکت بيمه رازي در دي ماه سال 1394 اقدام به عقد تعهد پذيره نويسي سهام بانک آينده نموده و در تاريخ 05/05/1395 تعداد 800 ميليون حق تقدم استفاده نشده بانک آينده (معادل 5% کل سهام بانک) را به مبلغ 800 ميليارد ريال خريداري نموده و متعاقبا در تاريخ 09/06/1395 حق تقدم هاي خريداري شده را به مبلغ 920 ميليارد ريال به شرکت پتروصنعت صدر بفروش رساند و در قبال آن يک باب ساختمان به مبلغ 550 ميليارد ريال،200 ميليارد ريال وجه نقد و 170 ميليارد ريال چک دريافت نمود (چک دريافتي تا پايان سال 1395 وصول گرديده است). علي رغم تلاش هاي انجام شده شرايط لازم جهت انتقال سهام بانک آينده به خريدار بر روي تابلو معاملاتي فراهم نشده است. پيرو نامه هاي ارسالي از اداره محترم ديده بان سلامت بازار سرمايه و شرکت فرابورس ايران مبني برابطال و فاقد اعتبار بودن معامله 5 درصد سهام بانک آينده با شرکت توسعه پترو صنعت صدر به علت عدم رعايت تشريفات انتقال سهام مستند به بند (ب) ماده 99 قانون برنامه پنجم توسعه جمهوري اسلامي ايران و همچنين بند (ب) ماده 36 قانون احکام دائمي برنامه هاي توسعه کشور مصوب 10/11/1395 و مکاتبات صورت گرفته، موضوع در جلسه مورخ 16/06/1399 هيات مديره شرکت بيمه رازي مطرح و با عنايت مکاتبات فوق و لزوم رعايت مقررات قانوني نسبت به شناسايي 800 ميليون سهم بانک آينده در حسابهاي شرکت و در واقع برگشت آثار ناشي از اين معامله اقدام گرديد. در اين راستا 800 ميليون سهم بانک آينده در سرفصل سرمايه گذاري بلندمدت ثبت گرديد و سود فروش سهام فوق و نيز سود سهام دريافت نشده از بانک آينده به ترتيب به مبلغ 119ميليارد ريال و 88 ميليارد ريال در سرفصل هاي مربوطه ثبت گرديد. به موجب صورت جلسه مورخ 25/09/1399 بين شرکت بيمه رازي و شرکت پترو صنعت صدر هر دو شرکت فاقد اعتبار بودن و ابطال قرارداد را تاييد نموده اند و مقرر گرديد که شرکت بيمه رازي وجه نقد مربوط به معامله و بخش غير نقدي ثمن معامله را به ترتيب با توجه به شاخص بانک مرکزي و ارزش روز ساختمان جمعا به مبلغ 3،720 ميليارد ريال را ظرف مدت 2 ماه از تاريخ صورت جلسه به شرکت پتروصنعت صدر پرداخت نمايد.
13. به شرح يادداشت توضيحي 1-47 ، شرکت مورد گزارش در سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش اقدام به تغيير روش اندازه گيري سرمايه گذاري هاي سريع المعامله نموده است (سال مالي 1397 به روش اقل بهاي تمام شده و خالص ارزش فروش، سال 1398 بر مبناي ارزش بازار و دوره شش ماهه 1399 بر مبناي اقل بهاي تمام شده وخالص ارزش فروش) و در اين خصوص مبلغ 526 ميليارد ريال بابت تغيير روش ارزشيابي در عنوان اصلاح اشتباهات و تغيير در رويه هاي حسابداري ثبت و ارقام مقايسه اي از اين بابت تجديد ارائه گرديده است.
14. همانگونه که در صورت سود و زيان منعکس است، عملکرد شرکت در دوره مالي مورد گزارش منجر به زيان گرديده است، به طوريکه زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بدون در نظر گرفتن آثار بند هاي اين گزارش به مبلغ 2،798 ميليارد ريال معادل 4/1 برابر سرمايه ثبت شده آن مي باشد که عمدتا ناشي از مبالغ منظور شده در حساب ها بابت ابطال معامله سهام بانک آينده (يادداشت توضيحي 19) مي باشد. لذا اتخاذ تمهيداتي جهت خروج از زيان انباشته، براي شرکت ضروري است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي تأکيد بر مطلب خاص فوق، مشروط نگرديده است.

15. صورت هاي مالي و تاييديه مديران شرکت با امضاي 4 نفر از 5 نفر اعضاي هيئت مديره در اختيار اين موسسه قرار گرفته است.
16. قانون بيمه و مفاد آيين نامه هاي شوراي عالي بيمه در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-16- مفاد ماده 30 قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت مبني بر پرداخت 10 درصد عوارض وزارت بهداشت به صورت ماهانه، مفاد ماده 18 آيين نامه چگونگي اداره صندوق تامين خسارتهاي بدني مبني بر واريز سهم صندوق از حق بيمه شخص ثالث اجباري به صورت هفتگي و نيز مفاد بند " الف" تبصره 10 قانون بودجه سال 1399 کل کشور مبني بر واريز هفتگي عوارض از حق بيمه شخص ثالث به درآمد عمومي نزد خزانه داري کل کشور. 2-16- مفاد ماده 6 آيين نامه 69 در خصوص ارسال گزارش توانگري مالي به بيمه مرکزي ظرف مدت 4 ماه پس از پايان سال مالي. 3-16- مفاد ماده 22 آيين نامه 71 در خصوص، بررسي و اعلام نتيجه مدارک مربوط به خسارت ظرف 30 روز پس از دريافت کليه مدارک و پرداخت مبلغ خسارت حداکثر ظرف مدت ۱۵ روز پس از قبول خسارت و مفاد ماده 32 قانون بيمه شخص ثالث در خصوص پرداخت خسارت حداکثر ظرف مدت 20 روز از تاريخ قطعي شدن مبلغ خسارت. 4-16- ماده 5، تبصره 1 ماده 8 و بند 5 ماده 12 آيين نامه 75 به ترتيب در خصوص واجد شرايط بودن اشخاص حقيقي براي اخذ پروانه نمايندگي، ارسال ترازنامه و سود و زيان مربوط به برخي از نمايندگان حقوقي تا پايان مرداد ماه هر سال به بيمه مرکزي، واريز حق بيمه دريافتي از طرف نماينده در مهلت مقرر 5-16- مفاد ماده 4 و تبصره 1 ماده 4 آيين نامه 76 در خصوص تسويه بدهي با بيمه مرکزي پس از يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، ارسال اطلاعات مربوط به تقسيط حق بيمه. 6-16- مفاد بند د ماده 2 آيين نامه 77 در خصوص پرداخت هزينه درمان حداکثر ظرف مدت 5 روز پس از دريافت مدارک مورد نياز به بيمه گذاران. 7-16- مفاد ماده 6 آيين نامه 94 در خصوص ضرايب خسارت رشته هاي بيمه اي، بر اساس صورت هاي مالي حسابرسي شده به نحوي که ضريب خسارت شش ماهه رشته درمان بيشتراز 80 درصد و ضريب خسارت يکساله ساير رشته ها بيشتر از 75 درصد نباشد. 8-16- مفاد ماده 5 آيين نامه 83، در خصوص پرداخت هزينه بازاريابي به برخي از کارگزاري ها. 9-16-مفاد3 و 4 آيين نامه 88 در خصوص گزارشگري و افشاي اطلاعات موسسه بيمه در پايگاه اطلاع رساني شرکت 10-16-مفاد ماده 3 و 15 آيين نامه 93 در خصوص حداقل تعداد اعضاي هيئت مديره و گزارش معاملات غير بيمه اي بيش از 5 درصد حقوق صاحبان سهام به بيمه مرکزي در موعد مقرر. (معامله سهام بانک آينده) 11-16-مفاد بندهاي 1 ماده 2، تبصره ماده 2، بند 4 تبصره ماده 2، بند 5 تبصره 2 ماده 2، بند 1 ماده 3، ماده 4 آيين نامه 97 به ترتيب در خصوص سپرده گذاري حداقل 20 درصدي ذخاير رياضي در بانک ها و موسسات اعتباري داراي مجوز بانک مرکزي، سپرده گذاري بيش از 30 درصد مجموع سپرده گذاري هاي انجام شده نزد يک بانک، خريد سهام شرکت هاي پذيرفته شده نزد شرکت بورس اوراق بهادار تهران يا شرکت فرابورس ايران حداکثر 40 درصد ذخاير رياضي، خريد واحد هاي صندوق سرمايه گذاري ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر 20 درصد ذخاير رياضي، سپرده‏ گذاري در بانک‌ها و موسسات اعتباري داراي مجوز بانک مرکزي ج.ا.ايران حداقل ۲۰ درصد مجموع حقوق صاحبان سهام و ساير ذخاير فني، خريد دارايي هاي ثابت بيش از 30 درصد حقوق صاحبان سهام،
17. مفاد ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-17- مفاد مواد بند هاي 1، 2، 5 وتبصره 5 ماده 7، دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص افشاء صورت هاي مالي حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع، افشاء گزارش فعاليت هيئت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس 10 روز قبل از برگزاري مجمع، صورت هاي مالي حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي و افشاي فوري صورت هاي مالي حسابرسي شده بلافاصله پس از صدور گزارش حسابرسي و افشاي فوري صورت هاي مالي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تاييد هيئت مديره. 2-17- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه نسخه اي از صورت جلسه مجامع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها و همچنين افشاء نسخه اي از صورت جلسه مجامع عمومي ثبت شده در مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 3-17- مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاء فوري اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاء و تعديلات سنواتي معاملات گروه الف و افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت يا معاملات با ساير اشخاص وابسته گروه ب. 4-17- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران،ماده 28 و 30 اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان به ترتيب در خصوص پرداخت سود تقسيم شده ظرف مهلت مقرر(موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت)،دعوت مجمع در خصوص تکميل اعضاي هيئت مديره و غيبت بدون عذر موجه يکي از اعضاي هيئت مديره بيش از 4 جلسه متوالي. 5-17-مفاد ماده 17 دستورالعمل مراحل زماني افزايش سرمايه شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص واريز وجوه مربوط به فروش حق تقدم هاي استفاده نشده به حساب دارندگان حق تقدم.