اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمان سپاهان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره‌ي صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، ‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. مطابق يادداشتهاي توضيحي 3-9-13 سرفصل سفارشات سرمايه اي خارجي شامل مبلغ 10 ميليارد ريال پيش پرداخت ارزي بابت بخشي از سفارش به شرکت CMD فرانسه در سال 1392 مي باشد که عمدتا" بدليل محدوديتهاي ناشي از تحريم، کالاي مورد نياز تاکنون تحويل نگرديده است. مضافا" اقدامات انجام شده جهت اخذ اسناد مالکيت اموال تمليکي موضوع يادداشت توضيحي3-18 شامل تعداد 16 قطعه زمين به مبلغ 62 ميليارد ريال واگذاري از سازمان عمران شهرداري اصفهان در سال مالي قبل و همچنين دارايي هاي غيرجاري نگهداري شده براي فروش شرکت اصلي(موضوع يادداشت توضيحي23) به مبلغ 23 ميليارد ريال واگذاري از سازمان مذکور در سالهاي مالي قبل(از طريق شرکت فرآورده هاي بتني سيمان سپاهان) تا کنون منجر به نتيجه نشده است.
5. مطابق يادداشت توضيحي 1-7-13، اقدامات انجام شده جهت فروش ماشين آلات و تجهيزات بهينه سازي خطوط 1 و 2 تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
6. مطابق يادداشت توضيحي 2-30 ، بابت عملکرد سال مالي منتهي به 31/06/1397 برگ تشخيص صادر شده است که شرکت ضمن اعتراض به مبلغ اعلامي از اين بابت مبلغ 8/20 ميليارد ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور نموده است همچنين عملکرد سال مالي منتهي به 31/06/1398 تاکنون توسط سازمان امورمالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است.مضافا" مطابق يادداشت توضيحي 3-41 دفاتر شرکت اصلي از ابتداي سال1390 تاکنون به استثناي سال مالي 1393 و همچنين عملکرد کليه سالهاي شرکت حمل و نقل کالاي رهنورد سيمان سپاهان به بجز سال 1395، از بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. تعيين بدهي هاي احتمالي از بابت موارد فوق الذکر منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي تاکيد برمطلب خاص تعديل نشده است.

7. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به31 شهريورماه 1398 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 3 آذر 1398 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر"مقبول" اظهار شده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. شايان ذکر است گزارش مذکور صرفا" براساس اطلاعات شرکت اصلي تهيه و ارائه شده است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است. الف- در ارتباط با رعايت مفاد"دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار"، به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مدت قانوني و طبق برنامه ريزي اعلام شده، و همچنين ارائه به موقع تصميمات مجمع عمومي عادي مورخ 12/09/1398 به مرجع ثبت شرکتها و افشاي به موقع تغيير نماينده شخص حقوقي، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است. ب- دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در تهيه منشور اعضاي هيئت مديره و مفاد ماده 42 مبني بر افشاي اطلاعات قابل درج در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است.