|
1. ترازنامه شرکت معدني و صنعتي گل گهر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3 و4-ب، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد" بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. حساب هاي دريافتني (موضوع يادداشت 5 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مطالبات سنواتي جمعا به مبلغ 767 ميليارد ريال ميباشد که اقدامات و پيگيري هاي انجام شده منجر به وصول و يا تسويه مبالغ مزبور نشده و از اين بابت جمعا مبلغ 392 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است، مضافا حساب هاي دريافتني شامل مبلغ 689 ميليارد ريال مطالبات از شرکت فولاد هرمزگان، بابت بهره مالکانه در ارتباط با فروش محصولات طي سال مالي 1392 مي باشد که تا تاريخ اين گزارش مورد پذيرش شرکت مذکور قرار نگرفته است(ضمن اينکه صورت تطبيق حساب فيمابين نيز تنظيم نگرديده است). باتوجه به مراتب فوق و فقدان شواهد مورد نياز در خصوص چگونگي وصول و يا تسويه مبالغ مورد اشاره، آثار تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. نکات قابل توجه در خصوص سرمايه گذاري در سهام شرکت ها(موضوع يادداشت 2-8 توضيحي صورت هاي مالي) به شرح زير مي باشد:
الف- سرمايه گذاري هاي بلند مدت شامل سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي فرعي و وابسته مي باشد. در رعايت استانداردهاي حسابداري، صورتهاي مالي تلفيقي تهيه نگرديده و ارزش ويژه سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي وابسته نيز افشا نگرديده است.
ب- صورتهاي مالي حسابرسي شده 3 شرکت فرعي و 6 شرکت وابسته به اين موسسه ارائه نگرديده و امکان رسيدگي هاي لازم نيز، براي اين موسسه ميسر نگرديده است. لذا آثار تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين موسسه مشخص نميباشد.
5. ماليات عملکرد سال هاي 1393 و 1394 (موضوع يادداشت 13 توضيحي صورت هاي مالي) و ماليات تکليفي سال 1391 و ماليات حقوق سال هاي 1391 و 1392، بموجب برگ هاي تشخيص و قطعي صادره، جمعا به مبلغ 2،864 ميليارد ريال تعيين گرديده که از اين بابت مبلغ 1،004 ميليارد ريال پرداخت و بدهي در حسابها منظور گرديده است. همچنين جهت عملکرد دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل بر اساس درآمد ابرازي مشمول ماليات و در نظر گرفتن معافيت هاي مالياتي، بدهي ماليات شناسايي گرديده است. مضافا بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال هاي 1391و1394 و عوارض آلايندگي سال هاي 1389 و 1394 بر اساس برگ هاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 3،679 ميليارد ريال مطالبه گرديده که از اين بابت مبلغ 1،811 ميليارد ريال تسويه گرديده است. اگر چه تعديل حساب ها از بابت مراتب فوق ضروري مي باشد، ليکن تعيين مبلغ قطعي بدهي ماليات سنوات مالي فوق الذکر، منوط به اعلام نظر نهايي مسئولين مربوطه مي باشد.
|
|
6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي4-الف و5، و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند هاي 3 و4-ب ، ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
7. با عنايت به يادداشت 2-12 توضيحي صورت هاي مالي، مانده بدهي به سازمان توسعه و نوسازي صنايع معدني ايران(ايميدرو) بابت حق انتفاع پروانه بهره برداري جمعا مبلغ 6،496 ميليارد ريال مي باشد. در اين رابطه، جهت سال مالي 1395 و دوره مالي مورد گزارش، صورتجلسه تطبيق حساب با سازمان مذکور تنظيم نگرديده، توضيح اينکه به دليل ادعاي شرکت مبني بر استفاده از مواد معدني استخراج شده در سال هاي قبل در فرايند توليد، هزينه حق انتفاع پروانه بهره برداري سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش، جمعا مبلغ 162 ميليارد ريال کمتر محاسبه شده است. تعيين مبلغ قطعي حق انتفاع دوره هاي مورد اشاره منوط به اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح خواهد بود.
8. همانگونه که در يادداشت 3-5 توضيحي صورتهاي مالي منعکس گرديده، بابت جرائم ناشي از عدم تحويل کنسانتره توسط شرکت سنگ آهن گهر زمين، جمعا مبلغ 1،734 ميليارد ريال در حسابها منظور گرديده است. در اين رابطه صورت جلسه نهايي فيمابين تنظيم نگرديده و تعيين تکليف قطعي انجام نشده است.
9. با عنايت يادداشت 5-6 توضيحي صورتهاي مالي، موجودي محصولات شرکت، فاقد پوشش بيمه اي جهت جلوگيري از خطرات احتمالي مي باشد.
نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 9 تعديل نگرديده است.
|
|
10. طي دوره مالي مورد گزارش، با توجه به شرايط حاکم بر فعاليت شرکت، فروش محصولات صادراتي (کنسانتره) بر مبناي نرخ هاي جهاني فولاد، شرايط بازار و برگزاري مزايده محدود انجام شده و بخشي از وجوه حاصل از صادرات از طريق شرکت هاي خارجي تحت کنترل و صرافي ها به صورت ريالي دريافت گرديده است. شواهد و مستندات ارائه شده به اين موسسه در خصوص شرايط و نرخ هاي فروش(در مقايسه با قيمت فروش هاي داخلي) و تبديل وجوه ارزي، مصوبات و تاييد مراتب توسط مديريت شرکت بوده است.
|
|
11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نگرديده است:
الف- افشا صورت هاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده سال 1396 شرکت مورد گزارش و شرکت هاي تحت کنترل در مهلت مقرر.
ب- ارسال صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي ساليانه.
ج- پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي در موعد مقرر (سود سهام سنوات قبل).
د- کميته حسابرسي در چارچوب الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار تشکيل گرديده، ليکن صورتجلسات کميته مزبور در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
|