اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پتروشيمي مبين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورۀ مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي شماره 22 صورت هاي مالي، فروش سرويس هاي جانبي (يوتيليتي) و ارايه خدمات به مشتريان، تا اواسط مرداد ماه سال جاري بر اساس نرخ هاي رسمي ارز اعلامي توسط بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران و در ادامه با نرخ 76.900 ريال براي هر دلار آمريکا ، در پايان هر ماه صورت حساب شده است. به علاوه، صورت تطبيق حساب هاي في مابين تهيه شده با شرکت هاي پتروشيمي، حاکي از مغايرت هاي نامساعد ناشي از نرخ تسعير ارز (مغايرت نامساعد في مابين با شرکت هاي پتروشيمي "پرديس"، "پارس" و "مرواريد"، جمعا بالغ بر 930 ميليارد ريال) بوده که تا تاريخ اين گزارش مرتفع نگرديده است. در چنين شرايطي، تعيين آثار مالي هرگونه تعديلات که در صورت رفع محدوديت هاي ناظر بر "نرخ تسعير ارز اعمال شده در حساب ها به شرح گفته شده در بالا و نيز صورت تطبيق هاي مورد بحث"، بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 5-1-6 صورت هاي مالي، تفاوت نرخ هاي سرويس هاي جانبي ارايه شده طي سال هاي 1388 تا 1392 ، مطالبه شده از شرکت پتروشيمي زاگرس، به علاوۀ جرايم تأخير مترتب بر وصول آن مطالبات، مورد پذيرش نامبرده واقع نگرديده و لذا از اين بابت در محاکم قضايي اقامه دعوي شده، که پرونده مربوط در هيأت حل اختلاف مطرح است.
6. در خصوص اختلاف حساب في مابين شرکت مورد بررسي (و به تبع آن شرکت هاي مصرف کننده نهايي گاز) با شرکت گاز استان بوشهر، موارد اختلاف نظر در " نرخ اعمال شده بر گاز خوراک دريافتي شرکت هاي پتروشيمي هاي زاگرس و پرديس در سال 1392 " و "ماليات بر ارزش افزوده و عوارض گاز رساني به روستاها، مطالبه شده توسط شرکت گاز" مطرح بوده که در اين ارتباط، توجه استفاده کنندگان صورت هاي مالي را به مندرجات يادداشت هاي توضيحي شماره 1-13 و 2-17 صورت هاي مالي، جلب مي نمايد.
7. در خصوص سرفصل "درآمدهاي عملياتي"، منعکس در يادداشت توضيحي شماره 22 صورت هاي مالي، فروش سرويس هاي جانبي (يوتيليتي) شرکت مورد بررسي طي سال هاي 1395 و 1396 و نيز دورۀ مالي مورد گزارش، بر اساس نرخ هاي فروش اعمال شده در سال 1394 و به اتکاي قراردادهاي منعقده با مشتريان، محاسبه و صورتحساب گرديده و در اين ارتباط، نرخ هاي اعلامي شرکت ملي صنايع پتروشيمي در سال 1395 لحاظ نشده است. همچنين، شوراي رقابت، در راستاي تنظيم قيمت سرويس هاي جانبي شرکت مورد بررسي، در خردادماه سال 1397، دستورالعمل مشخص کنندۀ چارچوب قيمت گذاري سرويس هاي جانبي را صادر و مقرر داشته است که شرکت ملي صنايع پتروشيمي، نرخ فروش هريک از سرويس هاي جانبي را براي سال هاي 1395 و 1396، با بررسي و محاسبه فرمول داده شده طي دستورالعمل مورد بحث، تعيين و به شرکت مورد بررسي اعلام نمايد، ضمن آنکه تصميم گيري شوراي رقابت نسبت به تعيين قيمت سرويس هاي جانبي براي سال 1397، به بعد موکول شده است. مراتب گفته شده در بالا، تا تاريخ اين گزارش، اجرايي نگرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 تا 7 بالا، "مشروط" نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در‌صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان طور که در بند 3 بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در خصوص چگونگي رفع مغايرات حساب هاي في مابين شرکت با مشتريان را به دست آورد، از اين رو اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. صورت هاي مالي، سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1396 شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي واقع و در گزارش مورخ 10 ارديبهشت ماه 1397 آن مؤسسه، نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر "مقبول" اظهار شده است.
10. اسناد مالکيت دارايي هاي اشاره شده در يادداشت توضيحي شماره 4-11 صورت هاي مالي تاکنون به نام شرکت منتقل نگرديده است.
11. رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادر براي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي هاي صورت گرفته، اين مؤسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات مزبور، برخورد ننموده است.