اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت مهندسي نصير ماشين (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. ه استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. تا تاريخ اين گزارش، تائيديه هاي درخواستي از شرکت هاي ساپکو و پايا ذوب منعکس در حسابهاي دريافتني ها و پرداختني هاي تجاري (يادداشتهاي 2-18 و 23-25 توضيحي) به ترتيب به مبالغ 329/6 و 13/6 ميليارد ريال واصل نشده و اين موسسه نتوانسته از طريق ساير روشهاي حسابرسي نسبت به صحت مانده هاي مزبور اطمينان حاصل کند. آثار ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه هاي فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت يابد براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. دارائيهاي ثابت مشهود شرکت اصلي (يادداشت 2-7-2 توضيحي) در اواخر سال 1399 مورد تجديد ارزيابي قرار گرفته و در سال 1400 از محل مازاد ايجاد شده به مبلغ 1.023 ميليارد ريال، سرمايه شرکت افزايش يافته است. در رعايت استانداردهاي حسابداري و يکسان بودن رويه هاي گروه، دارائيهاي شرکتهاي فرعي نيز مي بايست مورد تجديد ارزيابي قرار گيرد که اين موضوع در شرکتهاي فرعي رعايت نگرديده است. توضيح اينکه بهاي تمام شده و ارزش دفتري دارائيهاي شرکتهاي فرعي شامل زمين و ساختمان در تاريخ تجديد ارزيابي شرکت اصلي به ترتيب به مبالغ 43 و 18/1 ميليارد ريال مي باشد. لذا تعديل صورتهاي مالي از اين بابت ضرورت مي يابد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 3 ضرورت يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

6. موجودي هاي مواد و کالا (يادداشت 17 توضيحي) در برابر خطرات احتمالي مجدد کافي تحت پوشش بيمه اي قرار نگرفته است.

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناء نکات مندرج در مباني نتيجه گيري مشروط نکته قابل گزارش ديگري وجود ندارد.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: -عدم تسويه با سهامداران درخصوص وجوه حاصل از فروش حق تقدم هاي استفاده نشده (يادداشت 4-25 توضيحي). -ارائه صورتجلسات مجمع فوق العاده مورخ 1402/1/28، مجمع عادي مورخ 1402/4/31 و 1402/5/25 حداکثر ظرف مهلت 10 روز در اداره ثبت شرکتها موضوع 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و افشاي فوري صورتجلسات مزبور. -برخي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي (ابلاغي در ارديبهشت ماه 1401) به شرح زير: تبصره 2 ماده 4اقرار نامه اعضاي هيئت مديره به کميته انتصابات دال بر عضو نبودن همزمان در هيئت مديره 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار بند 5 ماده 13کسب اطمينان از استقرار ساز و کارها مناسب براي مديريت ريسک ماده 14تشکيل کميته هاي انتصابات و ريسک تحت نظر هيئت مديره ماده 17مستند سازي به روزرساني مهارت ها و آگاهي هاي اعضائ هيئت مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و دريافت اقرارنامه از اعضاي هيات مديره در اين خصوص ماده 18تصويب منشور هيئت مديره