اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت کارخانجات کاشي و سراميک حافظ (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-سرفصل هاي دريافتني ها، پيش پرداختها ،پيش دريافتها و پرداختني‎ها به ترتيب شامل مبالغ 128.031 ميليون ريال (شامل مبلغ 48.738ميليون ريال اسناد برگشتي) ، 8318 ميليون ريال، 5.610 ميليون ريال و 77.121 ميليون ريال اقلام راکد مي باشد. از بابت اقلام راکد دريافتني ها مبلغ 3.415 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده که کافي به نظر نمي رسد. در غياب شواهد و مدارک لازم، تعيين ذخيره اضافي براي مطالبات مشکوک الوصول و تعديلات مقتضي ناشي از تسويه تعهدات، در شرايط فعلي براي اين موسسه مقدور نمي‎باشد.

4. 4-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نشده است: 1-5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-13 و 1-18درج شده است، داراييهاي ثابت و موجودي مواد و کالاي شرکت فاقد پوشش بيمه‌اي مي‎باشد.
5. 2-5-همانطور که در يادداشت 2-33 صورتهاي مالي ذکر شده است، سازمان تامين اجتماعي دفاتر سالهاي 1395 و 1396 را رسيدگي و مبلغ 12،950 ميليون ريال حق بيمه مطالبه نموده که مورد اعتراض شرکت واقع و در هيئت هاي تشخيص مطالبات در دست رسيدگي مي باشد همچنين، دفاتر سالهاي 1397 و 1398 نيز تاکنون مورد بازرسي سازمان مذکور قرار نگرفته است، علاوه بر اين بابت بيمه کارهاي سخت و زيان آور کارکنان شاغل در بخش تهيه بدنه کاشي احتمال بدهي وجود دارد.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده‌کنندگان را به آثار مورد مطروحه در بند 3 اين گزارش بر "ساير اطلاعات" جلب ‌مي‌نمايد.

7. 7-ضوابط و مقررات وضع شده سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مذکور بشرح زير رعايت شده نگرديده است: الف-کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، در چارچوب چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي قرار گرفته است به استثناء اين مطلب که شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي و کميته حسابرسي اثر بخش مي‎باشد ، به نقاط ضعف با اهميتي، برخورد نکرده است. ب) دستورالعمل اجرايي و انضباطي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس شامل: 1-ب- مفاد ماده 8 در خصوص ارايه پيشرفت فيزيکي طرح و پيش بيني مخارج و چگونگي تامين منابع مورد نياز( يادداشت توضيحي 3.13) 2-ب- مفاد ماده 13 در مورد فروش ماشين آلات با رقم بااهميت و تاثير آن بر سود شرکت.( موضوع يادداشت توضيحي 1-11 صورتهاي مالي)