اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت صنايع معدني و توليدي مهر اصل (سهامي‌‌خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به ‌استثناي ‌محدوديت‌ مندرج در بند (3) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بطوريکه در يادداشتهاي 2-1-7، 3-7، 5-7 و 1-10 صورتهاي مالي درج گرديده، بر اساس تفاهم‌نامه سرمايه‌‌گذاري منعقده به تاريخ 09/11/1392 با يکي از سهامداران شرکت، مقرر گرديده بخشي از اموال مورد نياز و حقوق و امتيازات متصوره از پروانه‌ها که متعلق به سهامدار فوق مي‌باشد به شرکت منتقل ‌شود که به شرح توضيحات مندرج در يادداشت‌هاي مزبور، شرکت نسبت به ثبت يک ريالي آنها در دفاتر اقدام نموده است. در غياب دسترسي به شواهد مرتبط با تعيين بهاي داراييهاي مزبور، تعيين آثار ناشي از اين موضوع بر صورتهاي مالي پيوست در تاريخ تهيه اين گزارش امکان پذير نشده است.
4. شرکت فاقد سيستم حسابداري صنعتي جهت تعيين بهاي تمام شده محصول توليدي مي‌باشد. بر اين اساس، محاسبات مرتبط با تعيين ضايعات (عادي و غيرعادي)، ساعات توقف توليد، منابع اقتصادي مصرف شده در هر مرکز، هزينه‌هاي ناشي از عدم استفاده موثر از نيروي انساني و عدم استفاده کامل از ظرفيت مطلوب ماشين آلات و... شناسايي نشده و از طرفي محاسبات مرتبط با هزينه‌هاي جذب نشده و تسهيم سربار و... به صورت برآوردي و بر اساس مباني غير اصولي و در فايل‌هاي اکسل صورت گرفته است. با توجه به مراتب ياد شده، هر چند تعديل حسابها درخصوص موارد مذکور ضروري مي‌باشد، ليکن تعيين ميزان آن به دليل نبود اطلاعات و مستندات کافي، براي اين موسسه مقدور نگرديده است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (4) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند (3) ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. وضعيت اموال و امتيازات و پروانه‌ها و ساير توضيحات مرتبط و... به تفصيل در يادداشتهاي 2-1، 1-1-7 و 1-8 صورتهاي مالي درج شده است. مطالب قابل ذکر: الف- عليرغم دريافت سند وکالت نامه از شرکت توليدي مهر اصل و آقاي سياوش مقيمي اصل (با اين توضيح که قرارداد اجاره زمين محل استقرار کارخانه در وکالت نامه درج نشده است) انتقال رسمي مالکيت جواز تاسيس توليد کنسانتره مس، پروانه بـهره برداري مس قرنق دره و ساير گواهينامه‌هاي اکتشاف و پروانه‌هاي اکتشاف (يـادداشت 2-1) و حق امتياز برق مندرج در يادداشت 1-8، صورت نگرفته است. ب- تاريخ جوازهاي مس تصفيه شده، ريخته گري مس و گواهينامه اکتشاف جنوب شيور و پروانه‌هاي اکتشاف و پروانه بهره برداري معدن مس قرنق دره همگي سررسيد شده و تمديد نشده‌اند (يادداشت 2-1). لازم به ذکر است بر اساس نامه ارسالي سازمان صنعت و معدن و تجارت آذربايجان شرقي، با درخواست شرکت مبني بر تعطيلي موقت معدن مس قرنق دره (استخراج مس) موافقت نشده و اعلام گرديده سريعا نسبت به فعال سازي آن اقدام شود. ج- وضعيت حق بهره برداري از زمين شهرک صنعتي سليمي به تفصيل در يادداشت 1-1-7 بيان شده است. مهلت بهره برداري طبق زمان مندرج در دفترچه بهره برداري منقضي شده و بر اساس تکليف مجمع مقرر شده بود، ضمن تهيه گزارش توجيهي مالي، اقتصادي و فني احداث کارخانه ذوب در مورد واگذاري و يا تمديد حق بهره برداري با رعايت صرفه و صلاح در هيات مديره تصميم گيري شود که تا تاريخ تهيه اين گزارش، گزارش توجيهي مزبور ملاحظه نشده است. ضمنا در هيات مديره شرکت به تاريخ 05/05/1396 مصوب شده که باتوجه به عدم امکان احداث کارخانه ذوب و بهره برداري از زمين مزبور، مديرعامل شرکت نسبت به واگذاري حق بهره برداري اقدام نمايد، که تا تاريخ تهيه اين گزارش عملياتي نشده است. د- وضعيت مانده اول سال زمين‌هاي شرکت به تفصيل در يادداشت 1-7 بيان شده که عليرغم انتقال مالکيت عمده آنها طي مبايعه‌نامه به نام شرکت، اسناد مالکيت آنها ملاحظه نشده، در ضمن زمين‌ها و املاک خريداري در دوره مالي جاري (يادداشت 4-1-7) در قالب مبايعه نامه خريداري شده که فاقد گزارشات کارشناس رسمي و اسناد مالکيت مي‌باشد. هـ- بر اساس مجوز زيست محيطي صادره شماره 5424/97 مورخ 8/5/1397 ارسالي از سوي مدير کل محيط زيست آذربايجان شرقي، با عطف به مصوبه هيات وزيران، تداوم اجراي پروژه مشروط به احداث تصفيه خانه فاضلاب و ارايه برنامه مديريت و پايش شده که شرکت متعهد شده به ترتيب ظرف مدت 6 ماه و يک ماه در اين خصوص اقدام نمايد و در ضمن به شرح يادداشت 9-ب/2-1 تعهدنامه محضري نيز در اين خصوص تنظيم شده است. و- همانگونه که در صورتهاي مالي پيوست مشهود است: مقرر بوده که پروژه در سنوات قبل به بهره برداري برسد ولي به دلايلي (به شرح يادداشت 3-8-ب/ 2-1) به دفعات، بهره برداري پروژه به تعويق افتاده و در نهايت در اول سال 1397 به شرح يادداشت مزبور بهره برداري با ظرفيت پايين انجام، ضمن اينکه برنامه مدوني درخصوص نحوه تکميل پروژه‌هاي باقيمانده و تعهدات ايجادي (نحوه تهيه بودجه ريالي اجراي کار) و جدول زمان بندي اجرا و تکميل پروژه‌ها به شرح تفصيلي يادداشت 2-25 (ازجمله تملک اراضي، تعهدات زيست محيطي و تعهدات خريد آب از سد حاجيلر و...)، ملاحظه نگرديده است. ز- عليرغم وجود پوشش کامل بيمه‌اي در قبال حوادث، سيستم HSE به طور کامل در کارخانه مستقر نشده است. ح- وضعيت اموال خريداري از شرکت سيمان تجارت مهريز يزد در يادداشت 3-1-1-10 بيان شده که عليرغم گذشت مدت زمان زيادي از خريد مزبور، تاکنون نسبت به تسويه بدهي مزبور اقدام نشده و بر اين اساس اسناد مالکيت نيز به نام شرکت نشده است.
7. وضعيت رعايت مقررات ارزي ابلاغي توسط هيات وزيران و ماليات عملکرد و اعتبار VAT در يادداشتهاي 4، 1-3-24 و 27 عنوان شده است. بديهي است اعمال مشوق‌هاي مالياتي و استرداد VAT منوط به اخذ تاييديه از بانک مرکزي طبق مصوبه قانون بودجه 1398 و آيين نامه اجرايي ابلاغي مي‌باشد.

8. در ارتباط با فروشهاي صادراتي، قابل ذکر اينکه: الف- به دليل وجود شرايط تحريم‌هاي بين المللي و عدم گشايش LC براي معاملات خارجي، الزاما نقل و انتقال ارزي مطالبات از مشتريان خارجي از طريق شرکتهاي کارگزاري و صرافي و طبق شرايط مندرج در قراردادهاي منعقده صورت گرفته است. همچنين براي تعيين نرخ فروش کنسانتره مس، نرخهاي بازار بورس فلزات لندن (LME) طبق شرايط و مفروضات مندرج در قرارداد مستند رسيدگي اين موسسه بوده است. ب- مستندات نحوه انتخاب مشتريان خارجي، شرايط فروش، برگزاري مزايده، نحوه دريافت وجوه، حمل کالا، اخذ تضمين و اعتبارسنجي مشتريان ارايه نگرديده است.
9. همانگونه که از صورتهاي مالي پيوست مشهود است؛ در سال مالي جاري به دليل مشکلات ايجادي در توليد، کل توليد شرکت 3.048 تن بوده (در مقابل ظرفيت اسمي 6 ماهه 15.000 تن)، فروش شرکت در 6 ماهه صرفا مرتبط با توليد محصول سال گذشته به عنوان کالاي بين راهي معادل 450 تن (32 ميليارد ريال) صورت گرفته است. همچنين جمع بدهي‌هاي جاري عدد 1.230 ميليارد ريال و در مقابل داراييهاي جاري شرکت عدد 292 ميليارد ريال است که سرمايه در گردش منفي معادل 938 ميليارد ريال حاصل شده است.
10. نظر به اينکه صورتهاي مالي ميان دوره‌اي منتهي به 31/03/1398 با تاخير به اين موسسه ارايه شده، بر اين اساس گزارش اين موسسه نيز با تاخير در 8 آبان ماه 1398 صادر شده است.