اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات کاشي و سراميک سعدي (سهامي عام) به تاريخ ۳۱ شهريورماه ۱۴۰2 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني ۶ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي ۱ تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. ۲- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي ۲۴۱۰، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، برخورد نکرده است.

4. ابهام نسبت به وضعيت ماليات عملکرد، ارزش افزوده و بيمه 4-همانگونه در يادداشت 37 توضيحي صورتهاي مالي افشا شده است، عملکرد سال 1400 شرکت از سوي اداره ماليات بر ارزش افزوده و اداره بيمه مورد رسيدگي قرار گرفته که تاکنون برگ اعلام بدهي به شرکت ابلاغ نشده است و از بابت دوره مالي جاري نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. همچنين نسبت به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1400 شرکت نيز اعتراض شده که موضوع به هيات حل اختلاف مالياتي ارجاع شده است. با عنايت به مطالب مطروحه قطعيت وضعيت بيمه اي و ماليات بر ارزش افزوده و عملکرد شرکت منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند 4 بالا تعديل نشده است.

5. 5- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-6- مفاد ماده ۱۳ دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر ، افشاي معاملات موضوع ماده ۱۲۹ اصلاحيه قانون تجارت يا معاملات با ساير اشخاص وابسته و دريافت مجوز تغيير بيشتر از 10 درصد در قيمت خريد مواد اوليه. 2-6- مفاد ماده ۵ دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي در مهلت قانوني طبق برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه.
7. 7- مفاد مواد۳۲ و ۴۲ دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار مبني بر رعايت زمانبندي پرداخت سود سهام و افشاي اطلاعات با اهميتي از قبيل حقوق و مزاياي مديران اصلي آن به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.
8. 8-حسب بررسيهاي به عمل آمده سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، پيش پرداختها، پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافتها مشتمل بر مقاديري اقلام راکد و سنواتي مي باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش تعيين تکليف نشده است.