اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت رهشاد سپاهان (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌‍‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 3-15، مبلغ 8.695 ميليون ريال از مانده اقلام راکد و انتقالي از سال‌هاي قبل سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها بر اساس مصوبه هيات مديره به حساب مطالبات از شرکت وابسته رسا سازه پي کاوان مهام (سهامدار اصلي) منظور شده است. با توجه به بررسي‌هاي صورت گرفته، به دليل عدم وصول مطالبات مزبور در حال حاضر شناسايي زيان کاهش ارزش از اين بابت ضروري است. در صورت تعديل صورت‌هاي مالي دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها و زيان انباشته ابتداي دوره هريک به مبلغ 8.695 ميليون ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
4. 4- ماليات عملکرد سال‌هاي 1395 و 1397 (يادداشت توضيحي 21) براساس برگ‌هاي قطعي صادره در مجموع مبلغ 264 ميليون ريال بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني تعيين و مطالبه گرديده است. افزون بر اين از بابت ماليات حقوق سال 1395 براساس راي هيات حل اختلاف مالياتي مبلغ 2.367 ميليون ريال بدهي تعيين گرديده است. با توجه به بررسي‌هاي صورت گرفته در حال حاضر احتساب مبلغ 2.631 ميليون ريال ذخيره از بابت موارد ياد شده ضروري مي‌باشد. در صورت تعديل صورت‌هاي مالي سرفصل‌هاي ماليات پرداختني، ساير پرداختني‌ها و زيان انباشته ابتداي سال به ترتيب به مبالغ 264، 2.367 و 2.631 ميليون ريال افزايش خواهند يافت.
5. 5- به شرح يادداشت توضيحي 2-13 صورت‌هاي مالي، سرمايه‌گذاري‌هاي بلندمدت شامل مبلغ 252 ميليون ريال بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري در 61 درصد از سهام شرکت پيک صبا صفه اصفهان مي‌باشد. با توجه به فقدان اطلاعات و مستندات لازم از جمله صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت مزبور، ضرورت تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي تلفيقي و همچنين قابليت بازيافت سرمايه‌گذاري ياد شده براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صـورت نبـود محـدوديت منـدرج در بند 5 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7- به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-13 صورت‌هاي مالي، عليه مديران سابق شرکت سرمايه‌پذير رهشاد مهام قشم بدليل تضييع منافع و اموال شرکت اقدام حقوقي صورت گرفته که منجر به نتيجه نشده و بررسي‌هاي لازم جهت انجام اقدامات لازم در اين خصوص در جريان است. با توجه به مراتب ياد شده از بابت سرمايه گذاري در 40 درصد از سهام شرکت مزبور و مطالبات مربوط در سال‌هاي قبل اقدام به شناسايي کاهش ارزش به مبلغ 32.620 ميليون ريال گرديده و با توجه به عدم وجود نفوذ قابل ملاحظه، نسبت به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي مجموعه اقدام نشده است.
8. 8- همانگونه که در يادداشت توضيحي 11-3 صورت‌هاي مالي افشا شده است، درآمد عملياتي شرکت در دوره مورد گزارش مربوط به ارائه خدمات به شرکت رسا ارتباط گستر مهام (شخص وابسته) بوده و تغيير موضوع فعاليت، افزايش سرمايه و گسترش بازار فعاليت به عنوان برنامه‌هاي آتي شرکت ذکر شده است. با توجه به مراتب فوق تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق برنامه‌هاي مذکور مي‌باشد.
9. 9- به شرح يادداشت توضيحي 1-11 صورت‌هاي مالي، دارايي‌هاي ثابت مشهود به بهاي تمام شده 1.150ميليون ريال و مبلغ دفتري 329 ميليون ريال در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه‌اي برخوردار نمي‌باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي9 مشروط نشده است.

10. 10- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص شرکت‌هاي پذيرفته شده در فرابورس ايران به شرح ذيل رعايت نشده است: 1-10) ارائه صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکت‌ھا در مهلت مقرر و افشاي نسخه‌اي از آن يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 2-10) افشاي صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي 3 و6 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه و همچنين افشاي صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي حسابرسي شده 6 ماهه حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه.