اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -صورت‌‌‌وضعيت مالي شرکت سالمين (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‎هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين‌ سازمان قرار گرفته ‌است. مسئوليت صورت‎هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‎هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‎هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-استانداردهاي حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي دارايي‌هاي ثابت عمدتا شامل ماشين‌آلات، زمين و ساختمان (يادداشت توضيحي13)، علي‌رغم تفاوت بااهميت ارزش منصفانه دارايي‌هاي تجديد ارزيابي شده مذکور با مبلغ دفتري آنها، رعايت نگرديده است. تعديل حساب‌ها از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل نبود اطلاعات کامل ارزش منصفانه دارايي‌هاي مزبور، تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين سازمان امکان‌پذير نيست.

4. 4 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورت¬هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين سازمان نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌کند. مسئوليت اين سازمان مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در فرآيند بررسي اجمالي و يا ‌ مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي با‌اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين سازمان بر اساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريفي با‌اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطور که در مباني اظهارنظر مشروط عنوان گرديد اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت تجديد ارزيابي دارايي¬هاي ثابت (به شرح بند3) تحريف شده است.

6. 6-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان در مواردي به شرح زير رعايت نشده يا مدارکي دال بر رعايت آنها در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است: دستورالعمل حاکميت شرکتي: تبصره 5 ماده 7: کميته حسابرسي، نسبت به معاملات اشخاص وابسته از جنبه¬هاي منصفانه بودن، افشاي کامل و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري با در نظر گرفتن کليه مقررات و استانداردهاي حاکم بر انجام معاملات با اشخاص وابسته (اعم از ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت مصوب 1347، دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي و استاندارد حسابداري شماره 12) اظهارنظر ننموده و رئوس معاملات بررسي شده را به صورت جداگانه به هيات¬مديره منعکس و ذيل آن را امضا نکرده است. تبصره 5 ماده 14: پيشنهاد رويکردها، راهبردها و سياست‌هاي مديريت ريسک توسط کميته ريسک به هيئت مديره، بررسي وضعيت ريسک‌هاي شرکت بر حسب درجه ريسک‌پذيري و اشتهاي ريسک تعيين شده توسط هيئت¬مديره، تحليل مديريت ريسک در سطح کلان هيئت مديره، بررسي اثربخشي و عملکرد سيستم مديريت ريسک شرکت و شناسايي نارسايي‌هاي موجود در مديريت ريسک جهت طرح در هيئت¬مديره. ماده 32 : حضور رييس هيئت¬مديره در مجامع عمومي شرکت. چک¬ليست رعايت الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته: ماده 8 : نداشتن حق راي مدير ذينفع در جلسه تصميم¬گيري و تصويب معاملات با اشخاص وابسته. دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در بورس: مواد 4 ،5 و 6: بازنگري در چارت سازماني، تفويض اختيارات و مسئوليت‌ها در شرکت متناسب با الزامات اين دستورالعمل، شناسايي ريسک‏هاي مالي و طراحي فعاليت‏هاي کنترلي براي مديريت آن.