اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي شرکت توسعه تجارت بين الملل زرين پرشيا اميد (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي ¬به تاريخ 30 آذر ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي ، براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است.استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا نمايد که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه، اعتقاد دارد که شواهدحسابرسي کسب شده براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. 4)همانطور که در يادداشت توضيحي6-1-11 ذکر شده، طي سال مالي مورد رسيدگي شرکت با توجيه عدم رابطه سهامداري در شرکت GGT و به واسطه آن در شرکت GCRM در سنوات گذشته و اخذ موافقت از شرکت مديريت سرمايه گذاري اميد(سهامدار اصلي)، صورت هاي مالي تلفيقي گروه را تهيه ننموده و مانده حساب سرمايه گذاري در شرکت GGT به مبلغ 26.400 ميليون ريال را به حساب في ما بين سهامدار اصلي در سرفصل ساير دريافتني¬ها (يادداشت توضيحي 11) منتقل نموده است . ليکن در ارتباط با عدم وجود مالکيت نسبت به سرمايه گذاري مزبور مستنداتي در اختيار قرار نگرفته است.در اين خصوص با توجه به اقلام صورتهاي مالي شرکت هاي فرعي در تاريخ صورتهاي مالي شرکت مورد رسيدگي به نظر اين موسسه آثار عدم تهيه صورتهاي مالي تلفيقي با اهميت مي باشد .
5. 5)ماليات عملکرد سالهاي مالي 1394،1393 و 1396 از سوي سازمان امور مالياتي جمعا به مبلغ 276.760 ميليون ريال تعيين گرديده که شرکت ضمن اعتراض به برگه هاي تشخيص، از اين بابت مبلغ 45.244 بدهي در حسابها شناسايي و پرداخت نموده است. همچنين از بابت عملکرد سال مالي قبل بر اساس درآمد مشمول ماليات ابرازي مبلغ 2.479 ميليون ريال بدهي شناسايي و پرداخت شده است (يادداشت توضيحي 21). ضمنا ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 الي 1395 و حق بيمه سالهاي 1388 الي 1392 به ترتيب شامل مبالغ 227.859و 39.916 ميليون ريال شامل (اصل و جريمه) مازاد بر مبالغ پرداختي و شناسايي شده در دفاتر، مورد مطالبه مراجع ذيربط قرار گرفته که شرکت اعتراض خود را نسبت به مبالغ تعيين شده مذکور، در هياتهاي حل اختلاف در دست پيگيري دارد. با عنايت به مراتب فوق، شواهد و قراين موجود بيانگر وجود بدهي مازاد بر مبالغ انعکاس يافته در دفاتر از بابت موارد ياد شده بوده، ليکن قطعيت ميزان آن و همچنين قابليت بازيافت مطالبات ناشي از ماليات بر ارزش افزوده به مبلغ 16.573 ميليون ريال(يادداشت توضيحي11) موکول به رسيدگي واعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي باشد.

6. 6) به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي4و 5 صورتهاي مالي ياد شده دربالا، وضعيت مالي شرکت توسعه تجارت بين الملل زرين پرشيا اميد(سهامي خاص)در تاريخ 30 آذر ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به¬ نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. 7)همانطور که در يادداشت توضيحي 2-1 اشاره شده، شرکت طي سال مالي مورد رسيدگي فعاليت عملياتي نداشته و تمامي درآمدهاي تحصيل شده از محل فعاليتهاي غيرعملياتي صورت پذيرفته است. هر چند تصميم به شروع فعاليتهاي عملياتي در دستور کار هيات مديره قرار گرفته، ليکن خروج از شرايط فعلي و دستيابي به سود از محل فعاليتهاي عملياتي منوط به ارايه برنامه مدون و اجراي آن مي باشد.

8. 8)به استثناي آذرماه ، تمامي جلسات هيات مديره بدون حضور و تاييد عضو هيات مديره اسبق(نماينده سهامدار اصلي) تشکيل شده است.

9. 9)موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت در خصوص مفاد ماده137 مبني بر ارايه خلاصه دارايي ها وبدهي هاي شرکت هر 6 ماه يکبار به بازرس، رعايت نگرديده است.
10. 10)طي سال مالي مورد گزارش ،ساختمان دفتر مرکزي سابق شرکت در دي ماه 1398بر اساس نظريه کارشناس رسمي به مبلغ 386 ميليارد ريال ارزيابي گرديده و متعاقبا از طريق برگزاري مزايده و با اعلام ارزش کارشناسي مزبور به عنوان قيمت پايه، در تير 1399 به مبلغ 430 ميليارد ريال به شرکت وابسته به بانک سپه واگذار شده است. با توجه به تغييرات محسوس ارزش ملک از تاريخ ارزيابي تا تاريخ واگذاري ، توجيهات کافي مبني بر عدم ارزيابي مجدد ملک موصوف در زمان برگزاري مزايده واگذاري ، به اين موسسه ارائه نگرديده، لذا حصول اطمينان از رعايت صرفه و صلاح شرکت فراهم نشده است .
11. 11)عليرغم معاملات صورت پذيرفته درخصوص املاک موسوم به گلبرگ و ملک اداري وزرا در سال مالي گذشته و همچنين فروش ساختمان دفتر مرکزي سابق شرکت در سال مالي مورد رسيدگي(يادداشتهاي توضيحي 8 و14) و دريافت عمده ما به ازاي معامله از خريداران (اشخاص وابسته )، تاکنون مالکيت املاک مذکور به خريداران منتقل نشده است.
12. 12)اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 24 فروردين ماه 1399در خصوص بندهاي 5 و 15 اين گزارش که درسال قبل نيز مصداق داشته، منتج به نتيجه نشده است.
13. 13)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت در زمان حسابرسي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‏‏‏‏گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
14. 14) گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.