اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت پيش ساخته سازان صبا آرمه بتن (سهامي¬خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذرماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است، ليکن به دليل ابهام اساسي توصيف شده در بند مباني اظهارنظر، اين مؤسسه قادر به اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي نمي¬باشد. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-صورت وضعيت مالي شرکت بيانگر فزوني حدود 4 برابري بدهي¬هاي جاري به دارايي¬هاي جاري و زيان انباشته به سرمايه بوده و نتيجه عمليات شرکت در سنوات اخير منجر به زيان گرديده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 5 قراردادهاي شرکت با کارفرمايان به اتمام رسيده و يا در حال اتمام بوده و قرارداد جديد و برنامه مدوني براي ادامه فعاليت شرکت وجود ندارد. رويدادهاي فوق نشان دهنده ابهامي اساسي است که مي¬تواند ادامه فعاليت شرکت را با مشکل جدي مواجه سازد و ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي 2-3-5، مبلغ قرارداد پروژه سهند تبريز براساس متراژ ساخت مورد ادعاي شرکت (30,581 مترمربع) برآورد و در محاسبات لحاظ و مبناي شناسايي درآمد قرار گرفته که با آخرين متراژ ساخت مورد تأييد کارفرماي پروژه (29,750 مترمربع) متفاوت است. همچنين مبالغ دريافتي از کارفرما و متقاضيان پروژه (معادل حدود 182,170 ميليون ريال)، از مبلغ قرارداد بيشتر مي¬باشد. در رابطه با موارد فوق اعمال تعديلات لازم در حسابها ضروري است ليکن در نبود تأييديه يا صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و انجام توافقات نهايي، تعيين آثار آن براي اين مؤسسه مقدور نمي¬باشد.
6. 6-از مانده سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها مبلغ 35,086 ميليون ريال مربوط به مطالبات از مديرعامل و عضو هيأت مديره سابق شرکت و همچنين شرکت آبتن با مالکيت ايشان (يادداشت¬هاي توضيحي 1-13 و 2-13) بوده که پيگيريها و اقدامات انجام شده جهت وصول آنها منجر به نتيجه قطعي نشده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود معادل مبلغ مطالبات مزبور کاهش ارزش شناسايي و در حسابها اعمال مي¬گرديد که در اين صورت سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها و زيان انباشته ابتداي سال معادل مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش مي¬يافت.
7. 7-پاسخ تأييديه¬هاي ارسالي براي اشخاص حقيقي و حقوقي طرف حساب با شرکت مندرج در سرفصل پرداختني¬هاي تجاري و ساير پرداختني¬ها (يادداشت توضيحي 16) جمعا به مبلغ 3,196 ميليون ريال (عمدتا مربوط به شرکت انبوه سازان آرمه بتن به مبلغ 1,838 ميليون ريال) تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است. تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه¬ها، اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، حتي از طريق ساير روشهاي حسابرسي، براي اين مؤسسه ميسر نيست.

8. 8- به دليل اساسي بودن آثار احتمالي موارد ابهام مندرج در بند (4)، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده در بالا، براي اين مؤسسه امکان پذير نيست.

9. 9-توضيحات مربوط به وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده، مالياتهاي عملکرد، حقوق و تکليفي و همچنين حق بيمه تکليفي شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 3-13، 4-16، 5-16 و 18 انعکاس يافته است. با توجه به مباني و مقررات مربوطه، اعمال هرگونه تعديل در حسابهاي شرکت، موکول به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع ذيصلاح مربوطه مي¬باشد.

10. 10-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 30 آذر 1398، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ¬ 5 بهمن 1398 به صورت "عدم اظهارنظر" صادر شده است.

11. 11-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير است: 1-11-همانطور که از صورت وضعيت مالي مورخ 30 آذر 1399 شرکت مشهود است، در تاريخ مزبور زيان انباشته به بيش از چند برابر سرمايه ثبت و پرداخت شده رسيده و شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد.
11. 2-11-مفاد قسمت اخير ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام با توجه به مطالبات سهامداران به شرح يادداشت توضيحي 16.
11. 3-11-مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 33 اساسنامه شرکت درخصوص توثيق سهام مديران در صندوق شرکت.
11. 4-11-مفاد ماده 35 اساسنامه شرکت درخصوص تشکيل جلسات هيأت مديره به صورت هفتگي يا ماهانه و عدم تشکيل جلسه از تاريخ 28/8/1398 الي 17/3/1399.
11. 5-11-تا تاريخ اين گزارش نمايندگان حقيقي توسط اعضاي حقوقي هيأت مديره منتخب در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 19/12/1398 (بجز شرکت نوآوران مديريت سبا) معرفي نشده¬اند. اضافه مي¬نمايد، صورتجلسات هيأت مديره، تأييديه مديران، صورتهاي مالي و گزارش هيأت مديره به مجمع توسط نماينده شرکت نوآوران مديريت سبا امضاء نشده است.
11. 6-11-مفاد تبصره 2 ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص عضويت مديرعامل شرکت در هيأت مديره شرکت صبا آرمه (سهامي خاص).
11. 7-11-اقدامات و پيگيريهاي شرکت در رابطه با برخي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، به شرح بندهاي(4) الي (6)، (9)، (1-11) و (14) اين گزارش و با توجه به ماهيت اين تکاليف هنوز به نتيجه قطعي و نهايي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-24، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
13. 13-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. 14-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل انجام وظايف پيش ¬بيني¬ شده براي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي مي¬باشد.