|
1. صورت هاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسووليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استاندارد هاي حسابداري با هيات مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسووليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در پاسخ درخواست تاييديه ارسالي مانده طلب خود از شرکت را 621 ميليارد ريال بيشتر و شرکت ملي پخش فرآورده هاي نفتي ايران در تاييديه دريافتي مانده بدهي خود به شرکت را 208 ميليارد ريال کمتر اعلام کرده اند . تعيين اثرات مالي احتمالي ناشي از مغايرت هاي مزبور امکان پذير نشده است .
|
|
5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4 ، صورت هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
6. همان گونه که در يادداشت توضيحي 1-1-20 درج شده ، طبق مفاد قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت (2) ، قيمت نفت خام تحويلي به پالايشگاه ها برمبناي 95 درصد متوسط بهاي محموله هاي نفت صادراتي مشابه در هر ماه شمسي تعيين مي شود . همچنين بهاي فروش پنج فراورده اصلي برمبناي ميانگين قيمت هاي ماهانه صادرات يا واردات است که توسط وزارت نفت اعلام مي شود . شرکت در سال مالي مورد گزارش بهاي تمام شده نفت خام و ميعانات گازي و فروش پنج فراورده اصلي و سوخت هوايي را براساس اعلاميه هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش و فرآورده هاي نفتي ايران در حساب ها ثبت کرده است .
|
|
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذي نفع در راي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
8. صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 29 تير ماه 1395 در مورد تصويب صورت هاي مالي و انتخاب بازرسان در مرجع ثبت شرکت ها به ثبت نرسيده ، در نتيجه مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است .
9. تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 29/4/1395 در مورد انتقال سند مالکيت يک باب واحد مسکوني به نام شرکت و رعايت مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات سازمان بورس و اوراق بهادار انجام نشده است.
10. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
11. مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است:
الف - ارائه اطلاعات و صورت هاي مالي 3 ماهه و اطلاعات و صورت هاي مالي 6 و 9 ماهه و حسابرسي شده شش ماهه در موعد مقرر
ب - ارائه برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده
ج - ارائه صورت هاي مالي و گزارش فعاليت هيات مديره در موعد مقرر
د - تاخير در افشاي تغيير در نمايندگان اعضاي حقوقي هيات مديره
ﻫ - ارائه گزارش هاي وضعيت عمليات ماهانه در موعد مقرر
و- تاخير در افشاي جدول زمان بندي سود نقدي پيشنهادي هيات مديره
12. رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي نيز در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده و اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت آن برخورد نکرده است .
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است .
|