اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت پيشگامان سلامت ساز ايرانيان (سهامي خاص) -قبل از مرحله بهره‌برداري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ۱۴۰2 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي ۱ الي 21، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف‌ بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورت‌هاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شـوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : •خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي، به گونه اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين موسسه طبق استاندارهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي، مستقل از شرکت پيشگامان سلامت ساز ايرانيان (سهامي خاص) -قبل از مرحله بهره‌برداري است و ساير مسئوليت‌ هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

4. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي در ارتباط با پيش پرداخت‌هاي سرمايه اي و ساير پرداختني‌ها(موضوع يادداشت‌هاي توضيحي 7 و 14) به ترتيب به مبلغ 105ر3 ميليون ريال و 388ر2 ميليون ريال به اين موسسه ارائه نشده است. تعيين آثار احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه‌ها به شرح فوق بر‌صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت براي اين موسسه ميسر نشده است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثاراحتمالي مورد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورت‌هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت پيشگامان سلامت ساز ايرانيان (سهامي خاص) -قبل از مرحله بهره‌برداري در تاريخ 30 آذر ۱۴۰2 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.

6. مفاد بندهاي 1-4 و2-4 ، تأثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است : 4-1- وضعيت رسيدگي به ماليات عملکرد شرکت، در يادداشت توضيحي 15 منعکس گرديده است. در ارتباط با موارد فوق مديريت شرکت بدهي احتمالي بااهميتي را برآورد نمي نمايد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 4-7، اقدامات صورت‌گرفته بابت انتقال رسمي مالکيت 725 مترمربع، از 18,460 مترمربع زمين مربوط به احداث بيمارستان 300 تختخوابي، به نام شرکت تاکنون به نتيجه قطعي منجر نشده است.

8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير است: 7-1- مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 31/01/1402، مبني بر تشکيل مجمع عمومي فوق العاده در ارتباط با انحلال يا بقاي شرکت (ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت با توجه به فزوني زيان انباشته نسبت به سرمايه ثبت شده).
9. - انطباق ساختار و فعاليت هاي شرکت با اهداف موضوع فعاليت شرکت طبق ماده 2 اساسنامه (باتوجه به بند 1 ماده 201 اصلاحيه قانون تجارت).
10. مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام با توجه به مانده بدهي به ايشان.
11. پيشرفت پروژه احداث بيمارستان 300 تختخوابي طي سال هاي اخير به علت مشکلات نقدينگي نسبت به برنامه زمانبندي اوليه با تأخير قابل توجهي مواجه شده است.(طبق آخرين گزارش امکان سنجي ،منابع لازم جهت تکميل پروژه،مبلغ 658ر15 ميليارد ريال و تاريخ بهره برداري سال 1405 پيش بيني گرديده است)و اجراي پروژه مطابق با برنامه زمانبندي شده،منوط به تأمين نقدينگي مورد نياز مي باشد در اين ارتباط توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به ارائه راهکارهاي مناسب جهت تأمين نقدينگي و تمديد مجوزات ( باتوجه به انقضاي آن) در راستاي تکميل و بهره برداري از دارايي‌هاي شرکت،به منظور سودآوري و بازگشت سرمايه گذاري جلب مي نمايد.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-19، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده،مورد بررسي قرار گرفته است.در مورد معاملات صورت پذيرفته با آقاي جمشيدي ميدان دار مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است و در مورد ساير معاملات به دليل ترکيب اعضاي هيأت مديره،امکان رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري،امکان پذير نگرديده است. مضافا به نظر اين موسسه معاملات مزبور در روال خاص معاملات في مابين اشخاص وابسته و شرکت هاي گروه انجام شده است.
13. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت،موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 39 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده(با درنظر گرفتن مورد مندرج در بند 2 مباني اظهار نظر مشروط)نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد،جلب نشده است.
14. صورت‌هاي مالي و تأييديه مديران با امضاء دو عضو از سه عضو هيأت مديره تأييد و انتشار يافته است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط شامل آيين‌نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، ضمن عدم فعاليت شرکت درسال مالي مورد گزارش و نيز به استثناي بارگذاري اسناد مثبته دال بر معاملات اموال غير منقول داراي اسناد غير رسمي در سامانه مکان محور ثبت معاملات املاک و مستغلات کشور (تبصره ماده 23) و نياز سنجي، طراحي، اجرا و ارزشيابي برنامه‌هاي مستمر براي آموزش و توانمندسازي کارکنان جهت مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم با هماهنگي مرکز اطلاعات مالي (ماده 145)، به موارد بااهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.