اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت فنرسازي خاور(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت (1-1-4)، قيمت فروش محصولات براساس مصوبات هيئت مديره و کشش بازار رقابتي تعيين مي گردد. در اين ارتباط 58 درصد فروش انجام شده به موجب مصوبات هيئت مديره و قرارداد به شرکت هاي گروه صورت پذيرفته است.
5. موجودي مواد وکالا(يادداشت 1-18) از پوشش بيمه اي کافي ومناسب در مقابل خطرات احتمالي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و 5 تعديل نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به‌ منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، به شرح زير مي باشد: ماده 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي اصلاح زمانبندي پرداخت سود نقدي حداکثر ظرف يک هفته پس از تاريخ مجمع.
8. ماده 5 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده، پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني
9. اقدامات و پيگيريهاي در جريان به منظور رعايت مفاد بخشهاي لازم الاجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، تا پايان دوره مياني مورد گزارش، منجر به استقرار و انجام کامل موارد مذکور نگرديده است.
10. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مبني بر ارايه گزارش هاي حسابرسي داخلي به هيات مديره، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.