اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت توليد برق ماه تاب کهنوج (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 ديماه 1399 وصورت هاي سود و زيان، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و¬ جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ويادداشت هاي توضيحي 1 تا 37، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به¬گونه‌اي¬که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده درصورت¬هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي،¬ بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است.اين مؤسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت وساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام¬ گزارش کند.

4. عليرغم اتمام عمليات ساخت و دوره تضمين نيروگاه شوباد، نسبت به تحويل قطعي پروژه مزبور توسط شرکت مپنا، اقدامي صورت نپذيرفته است. همچنين سرفصل ساير پرداختني ها به شرح يادداشت 27 توضيحي، شامل مبلغ 84 ميليارد ريال مطالبات شرکت مديريت پروژه هاي نيروگاهي ايران ( مپنا ) از واحد مورد رسيدگي بابت ماليات بر ارزش افزوده پرداختي آن شرکت جهت ساخت نيروگاه شوباد و سرفصل ساير دريافتني ها نيز شامل مبلغ 109 ميليارد ريال ، پرداختي به شرکت احداث و توسعه نيروگاههاي سيکل ترکيبي مپنا (توسعه 2) بشرح يادداشت 18 صورتهاي مالي، بابت پروژه مزبور بوده که با عنايت به اتمام ساخت نيروگاه و شروع فعاليت کامل آن از تاريخ 06/09/1395، نسبت به تسويه آنها اقدامي صورت نگرفته است. با توجه به موارد مطروحه در فوق، امکان اظهارنظر در مورد نحوه و چگونگي تحويل قطعي، تسويه بدهي و وصول مطالبات، در شرايط حاضر، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليد برق ماهتاب کهنوج (سهامي عام) در تاريخ 30 ديماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. سرفصل ساير دريافتني ها به شرح يادداشت 3-18 توضيحي ، شامل مبلغ 2.639 ميليارد ريال مطالبات از شرکت آرين ماهتاب گستر (سهامدار اصلي)، عمدتا بابت وصول مطالبات واحد مورد گزارش از شرکتهاي برق حرارتي و مديريت شبکه برق ايران و نيز سود مربوط به عامليت و¬کارگزاري مربوطه مي باشد¬که طبق تفاهم¬نامه¬هاي في مابين در حسابها شناسايي شده است. در اين خصوص در پايان سال مورد گزارش مبلغ 185 ميليارد ريال سود مطالبات از شرکت ماهتاب گستر طبق تفاهم نامه هاي في مابين شناسايي و به حساب بدهي شرکت مزبور و به طرفيت سرفصل سايردرآمدها و هزينه هاي غير عملياتي ثبت شده و تا تاريخ تهيه اين گزارش مبلغ 1.400 ميليارد ريال از مانده مطالبات مزبور، وصول گرديده است.
7. همانگونه که در صورت سود و زيان شرکت مشخص مي باشد، زيان خالص شرکت در سال مالي مورد گزارش، عمدتا از بابت افزايش بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي ناشي از هزينه هاي استهلاک دارايي ثابت و سوخت به شرح يادداشت هاي 3-6 و 1-6 توضيحي و نيز مبلغ2.007 ميليارد ريال هزينه مالي مربوط به جرائم ديرکرد عدم پرداخت مبلغ 201.210.533 يورو (معادل 61.494 ميليارد ريال) اقساط سررسيد شده تسهيلات ارزي دريافتي از بانک صنعت و معدن و همچنين کاهش بهاي فروش برق، به دليل اتمام دوره تضميني فروش کليه واحد هاي نيروگاه به شرح يادداشت 1-1-5 توضيحي بوده و فروش پس از اين تاريخ ها از طريق بازار برق انجام گرديده است. به علاوه با توجه به نوسانات ارزي کشور و نيز تسعير مانده تسهيلات دريافتي ارزي شرکت جهت ساخت نيروگاه ، بدهيهاي مزبور مدام در حال افزايش بوده، به طوري که اقساط سالانه تسهيلات دريافتي به چند برابر فروش سالانه شرکت رسيده است.در اين خصوص، توجه سهامداران شرکت را به عدم کفايت منابع مالي و عايدي شرکت جهت تسويه بدهي¬هاي فوق الذکر در روال عادي فعاليت تجاري، جلب مي نمايد.
8. همانگونه که در يادداشت 28 توضيحي صورتهاي مالي منعکس است، ميزان بدهي شرکت بابت ماليات عملکرد سال 1396، بر اساس برگ تشخيص صادره مبلغ 8/1 ميليارد ريال اعلام گرديده که بدليل اعتراض شرکت از بابت آن ذخيره اي در حسابها ثبت نشده است. تعيين بدهي قطعي ماليات شرکت از اين بابت، منوط به بررسي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيصلاح مالياتي مي باشد.
9. همانگونه که در يادداشت 2-12 همراه صورتهاي مالي منعکس است، در سال مالي مورد گزارش مبلغ 52.583 ميليارد ريال مابه التفاوت تسعير ارز مانده تسهيلات ارزي دريافتي بابت ساخت نيروگاه، بدليل افزايش شديد نرخ ارز به بهاي تمام شده دارايي هاي ثابت منظور شده است. در اين خصوص، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به آثار هزينه استهلاک دارايي هاي مزبور در زيان سالجاري و سود و زيان سنوات آتي جلب مي نمايد. اظهار نظر اين مؤسسه بر اثر مفاد بندهاي 6 الي 9 فوق "مشروط" نشده است.

10. مسئوليت ((ساير اطلاعات)) با هيئت مديره شرکت است. ((ساير اطلاعات)) شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ((ساير اطلاعات)) نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ((ساير اطلاعات)) به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ((ساير اطلاعات)) وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص موارد مندرج در بخش مباني اظهار نظر "مشروط" قابل ذکر مي باشد.

11. اقدامات انجام شده هيئت مديره در رابطه با تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 31/02/1399 صاحبان سهام در خصوص رفع مغايرت با شرکت مپنا همزمان با تحويل قطعي پروژه، به نتيجه نهايي نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد¬گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري صورت پذيرفته است. همچنين نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور در شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-دستورالعمل هاي اجرائي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان فرابورس اوراق بهادار در خصوص ارسال گزارش 6 ماهه حسابرسي شده ظرف مهلت 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (بند 4 ماده 7)، رعايت نگرديده است.
15. گزارش کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي شرکت در سال مالي مورد گزارش طبق چک ليست الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . بر اساس بررسي انجام شده اين موسسه به مواردي که حاکي از موارد ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد ، برخورد نکرده است.
16. 16-در حدود بررسي هاي انجام شده موارد عدم رعايت کامل مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي مصوب 12/08/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد. 1-16-مفاد مواد 10 و 11 در ارتباط با طراحي و پياده سازي ساز و کاري جهت اطمينان از رعايت قوانين و مقررات براي دارندگان اطلاعات نهايي توسط هيئت مديره و تهيه گزارشات مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر آن، مفاد ماده 15 در خصوص تشکيل کميته انتصابات و مفاد مواد 16، 42 و 43 در خصوص مستند سازي ارزيابي و اثر بخشي هيئت مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته هاي حسابرسي به صورت سالانه، طراحي و اجراي مناسب ساز و کارهاي برقراري روابط موثر بر¬سرمايه¬گذاران، افشاي کامل اطلاعات با اهميت در پايگاه اينترنتي شرکت و درج اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت .
17. 17-در اجراي ماده 33 دستور¬العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار¬گرفته است. در اين خصوص¬، اين موسسه به موارد با اهميتي¬که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد نکرده است.