اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت تامين مسکن جوانان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جـريان هاي نقـدي براي سال مالي منتهي به تـاريخ مـزبور و يـادداشتهاي تـوضيحي1 تا 30 تـوسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است،مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهار نظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:  خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپا گذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است.  از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود.  مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود.  بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويداد ها يا شرايطي که مي تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهام با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويداد ها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند.  کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف هاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي شود. به علاوه يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثر گذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آنها مي رسد. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آئين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت تامين مسکن جوانان (سهامي عام) است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت تامين مسکن جوانان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي دهد.

5. باتوجه به صورت سود و زيان و يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي، بخش عمده اي از فعاليت عملياتي شرکت در سال مالي مورد گزارش، مربوط به سود سهام، سود حاصل از فروش سهام و درآمد ناشي از تغييرات ارزش سرمايه گذاري هاي جاري سريع المعامله به ارزش بازار (بالغ بر 98 درصد سود ناخالص) مي باشد.
6. اقدامات صورت گرفته در خصوص پروژه 90 واحدي مهتاب شاهين شهر اصفهان به شرح يادداشت توضيحي 1-16 صورتهاي مالي مي باشد.
7. بدهي هاي احتمالي شرکت به شرح مطروحه در يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي مي باشد.

8. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 05/10/1401 در خصوص پروژه 90 واحدي مهتاب شاهين شهر اصفهان، موضوع بندهاي 3 و 9 اين گزارش و همچنين تعيين تکليف موضوع تعهدات و بدهي هاي احتمالي (موضوع يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي) تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
9. علت عدم بازيافت مخارج متحمل شده در خصوص پروژه 208 واحدي نگين دماوند (يادداشت توضيحي 3-1-1-14 صورتهاي مالي) براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
10. طبق يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي و تاييديه مديران، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي (ابلاغيه مورخ 22/09/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار) به شرح ذيل رعايت نگرديده است: 1-12- تبصره 2 ماده 3 مبني بر مستندسازي سازوکارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي توسط هيئت مديره (از تاريخ خرداد ماه 1402 انجام شده است). 2-12- ماده 10 مبني بر طراحي و پياده¬سازي سازوکاري جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني توسط هيات مديره( از تاريخ 08/03/1402 رعايت شده است). 3-12- ماده 14 مبني بر تشکيل کميته هاي حسابرسي، انتصابات و ريسک توسط هيات مديره. (از تاريخ 29/05/1402 تشکيل شده است). 4-12- ماده 18 مبني بر تدوين منشور هيات مديره (از تاريخ 24/04/1402 تشکيل شده است). 5-12- ماده 20 مبني بر تعيين دبير هيئت مديره. (از تاريخ 22/12/1401 تعيين شده است) 6-12- ماده 29 مبني بر افشا کليه گزارش‌ها و اطلاعات در پايگاه اينترنتي کدال در پايگاه اينترنتي شرکت. (از تاريخ 24/02/1402 افشاء شده است) 7-12- ماده 37 مبني بر افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته‌هاي تخصصي هيات مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، عضويت در هيات ‌‌مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيات مديره به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت.
13. مفاد ماده 10 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، مبني بر افشاء نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه که در مرجع ثبت شرکت ها به ثبت رسيده ظرف مهلت قانوني رعايت نشده است.
14. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط، امکان کنترل کامل مفاد آيين نامه اجرايي در ارتباط با برخي مواد براي اين موسسه مقدور نگرديده است و در خصوص ساير موارد، به غير از استقرار کامل ساختارهاي متناسب با آئين نامه مزبور و نظارت بر استقرار سيستم کنترل هاي داخلي, طراحي ساز و کار لازم جهت اولويت بندي، نظارت و کنترل فرآيندهاي مبارزه با پولشويي و ارزيابي و مميزي اجراي آن و تدوين رويه هاي قابل اتکاء و ابلاغ مفاد قانون مزبور به کارکنان، به موارد با اهميت ديگري برخورد نشده است.