اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1 -صورت‎وضعيت مالي شرکت سهامي ساختمان سد و تأسيسات آبياري (سابير) سهامي عام به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‎دوره‎اي با هيئت‎مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‎گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‎دوره‎اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين ‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‎کند.

3. 3-دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، پيش پرداخت ها ، موجودي مواد و کالا و پيش پرداخت هاي سرمايه اي ( به شرح يادداشتهاي توضيحي 11 ، 13 ، 15 و 5-9 ) شامل مبلغ 873 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که اقدامات انجام شده به منظور وصول و يا تسويه آن تا تاريخ اين گزارش به رغم پيگيري ها و اقدامات حقوقي انجام شده براي بخشي از آنها به نتيجه نرسيده است و از اين بابت صرفا ، مبلغ 178 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظورگرديده است. احتساب کاهش ارزش اضافي بابت مراتب فوق ضروري است، ليکن به دليل فقدان شواهد کافي تعيين آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان امکان‏پذير نمي‏باشد.
4. 4-با توجه به يادداشت هاي توضيحي 24 و 8-23، به موجب برگهاي تشخيص و قطعي صادره بابت ماليات عملکرد سال هاي 1393، 1394 و 1396 جمعا مبلغ 327 ميليارد ريال و بابت ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1397 و 1398 مبلغ 666 ميليارد ريال بيشتر از بدهي منظور شده در حسابها مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1401 و شش ماهه اول سال 1402 نيز مبلغ 101 ميليارد ريال ماليات ابراز نموده است امّا با توجه به سوابق مالياتي شرکت احتساب بدهي مالياتي بيشتر در حسابها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي است.
5. 5-طبق يادداشت توضيحي 2-4، بدليل فزوني کل مخارج برآوردي بر درآمد، ماحصل 7 پروژه به مبلغ 372 ميليارد ريال منجر به زيان گرديده است. طبق استانداردهاي حسابداري زيان مزبور مي بايست بلافاصله شناسايي گردد. در صورت اصلاح حساب‏ها از اين بابت، سرفصل ساير پرداختني‏ها و سود خالص دوره و انباشته به مبلغ 372 ميليارد ريال به ترتيب افزايش و کاهش مي يابد.

6. نتيجه‌گيري مشروط 6 - بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي مزبور، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. تأکيد بر مطلب خاص 7- ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي توجه استفاده کنندگان از صورتهاي مالي را به يادداشت توضيحي 3-4-9 در خصوص دو قطعه زمين تهاتر شده با شرکت مهندسي عمران شهر تهران ( وابسته به شهرداري تهران ) و يادداشت توضيحي 1-7-11 و 3-12 در خصوص دعوي حقوقي با شرکت سابير بين الملل در ارتباط با اجاره دستگاه حفاري TBM و يادداشت توضيحي 2-12 در خصوص مسدود شدن 49 فقره حساب بانکي شرکت توسط مراجع قضايي و يادداشت توضيحي 3-15، درخصوص دعوي حقوقي با شرکت توسعه افزودني‏هاي سيمان نوژان(سي دکس) در ارتباط با گريس خريداري شده جهت دستگاه TBM و يادداشت توضيحي 3-35 درخصوص دعوي حقوقي شرکت مپنا عليه شرکت جلب مي نمايد.
8. 8- پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا به شرح يادداشت توضيحي 15، موجودي انبار پروژه هاي سدچمشير، سد چايلي، سد گرمي چاي و مترو کرج جمعا به بهاي تمام شده 441 ميليارد ريال تا ارزش 249 ميليارد ريال و موجودي انبار ساير پروژه ها به بهاي تمام شده 275 ميليارد ريال تا ارزش694 ميليارد ريال در مقابل خطرات احتمالي ناشي از حريق، سيل و زلزله از پوشش بيمه‏اي برخوردار است.

9. ساير مسئوليت‌هاي قانوني و مقرراتي حسابرس 9-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس براي شرکت هاي ثبت شده و پذيرفته نشده در بورس اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان : بندهاي 1 الي 5 ماده 7افشاي صورت مالي سالانه، گزارش هيئت مديره به مجمع ، صورت مالي ميان دوره اي حسابرسي نشده و حسابرسي شده و صورت مالي سالانه حسابرسي نشده در موعدهاي مقرر. ماده 9 افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي و افشاي متن صورتجلسه حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع. ماده 10 ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها حداکثر پس از 10 روز از تاريخ برگزاري مجمع و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. ماده 12افشا جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيئت مديره حداقل 10 روز قبل برگزاري مجمع. ماده 13افشاي فوري معاملات موضوع ماده 129 قانون تجارت و دعاوي مهم مطروحه له يا عليه شرکت. دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده: تبصره ماده 10آگهي جديد دعوت به مجمع عمومي بابت تغيير در تاريخ برگزاري مجمع. اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس: مواد 54 و 56 مطابقت با اساسنامه نمونه سازمان بورس. ابلاغيه‏ها بخشنامه 128441/122 مورخ 10/3/1402 سازمان بورس و اوراق بهادارامکان مشاهده بر خط مجمع و درج آدرس آن در آگهي دعوت به مجمع بخشنامه 55 و 56 و 57/440/ب/99 مورخ 19/5/99ارسال گواهي دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران به سازمان بورس