اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت هاي مالي شرکت حمل و نقل ميهن ماسه ريخته گري فيروزکوه (سهامي خاص) شـامل صـورت وضـعيت مـالي بـه تـاريخ 29 اسـفند 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان هاي نقدي براي سال مـالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 ، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 مباني اظهار نظر مشروط، صورت هاي مـالي يـاد شـده، وضـعيت مـالي شرکت حمل و نقل ميهن ماسه ريخته گري فيروزکوه (سهامي خاص) در تـاريخ 29 اسفند 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تـاريخ مزبـور، از تمـام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.

2. 4-مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استاندارد هاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشـتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليـت و حسـب ضـرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تـداوم فعاليـت اسـت، مگر اين که قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانـه ديگـري بـه جـز موارد مذکور وجود نداشته باشد .

3. 5-اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عـاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهـارنظر وي مـي شـود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسـي ممکن است همه تحريف هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشـتباه مي باشند، زماني با اهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يـا درمجمـوع، بتواننـد بـر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکـارگيري قضـاوت حرفـه اي و حفـظ نگـرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورت هاي مـالي ناشـي از تقلـب يـا اشـتباه مشـخص و ارز يـابي مـي شـود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحـي و اجـرا، و شـواهد حسابرسـي کـافي و مناسـب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. از آنجا که تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمـدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشـي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است . •از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. •مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شـده و معقـول بـودن برآوردهـاي حسـابداري و مـوارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسـابداري تـداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويداد ها يا شرايطي که مي توانـد ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنـين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعـات افشـا شـده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشـاره شـود يـا، اگـر اطلاعـات افشـا شـده کـافي نبـود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تـاريخ گزارش حسابرس است. با ا ين حال، رويدادها يا شرا يط آتي ممکن است سبب شود شر کت، از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اين که آيا معاملات و رويداد هاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه اي در صورت هاي مالي مـنعکس شـده انـد کـه ارائـه منصـفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسـي، شـامل ضعف هاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسـي مشـخص شـده اسـت، بـه ارکـان راهبـري اطلاع رساني مي شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد مـوارد عـدم رعايـت الزامـات قـانوني مقـرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمـومي عـادي صـاحبان سهام گزارش کند . 3-حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هـاي مؤسسـه طبـق ايـن استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس در حسابرسي صـورت هـاي مـالي توصـيف شـده اسـت. ايـن مؤسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفه اي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت حمل ونقل ميهن ماسه ريخته گري فيروزکوه (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده اسـت. ايـن مؤسسـه اعتقـاد دارد کـه شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

4. 1-صورت هاي مالي شرکت حمل و نقل ميهن ماسه ريخته گري فيروزکوه (سهامي خاص) شـامل صـورت وضـعيت مـالي بـه تـاريخ 29 اسـفند 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان هاي نقدي براي سال مـالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 ، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 2 مباني اظهار نظر مشروط، صورت هاي مـالي يـاد شـده، وضـعيت مـالي شرکت حمل و نقل ميهن ماسه ريخته گري فيروزکوه (سهامي خاص) در تـاريخ 29 اسفند 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تـاريخ مزبـور، از تمـام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان ميدهد.

5. 2-به شرح يادداشت توضيحي 19 ، هزينه ماليات عملکرد سال مالي قبل، به مبلغ 583ر5 ميليون ريال کمتر شناسايي شده است. با اعمال تعديلات لازم سود انباشته به مبلغ فوق کاهش و ماليات پرداختني به مبلغ فوق افزايش خواهند يافت.

6. 6-مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت و 44 اساسنامه شرکت ، در ارتباط با تعيين حدود اختيارات مدير عامل و روزنامه رسمي آن، رعايت نشده است.
7. 7-معاملات مندرج در يادداشت 25 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات با شرکت هاي گروه بر اساس روابط خاص فيمابين شرکت هاي وابسته صورت پذيرفته است.
8. 8-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضـوع مـاده 232 اصـلاحيه قـانون تجـارت و مفاد ماده 61 اساسنامه شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مـورد بررسـي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به مـوارد بـا اهميتي کـه حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مـدارک ارائـه شـده از جانـب هيئـت مـديره باشد، جلب نشده است .
9. 9-در اجراي ماده 4 رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده 46 آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، که موارد عدم رعايت به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است.