اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت مالي شرکت بازرگاني آفتاب درخشان خاورميانه (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 خرداد ماه 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 1-4و 2-4 ذيل تعديل نگرديده است: 4-1- بشرح يادداشت توضيحي 1-15، اقدامات شرکت در خصوص رفع توقيف سند مالکيت مشاع و افراز يک قطعه زمين به مساحت 4 هزار متر مربع در شهرستان اراک، علي رغم تحت کنترل بودن شرکت و پيگيري‌هاي انجام شده نسبت به آن، مکاتبات لازم با سازمان ثبت اسناد و املاک شهرستان اراک به منظور کارشناسي جهت صدور سند، به نتيجه قطعي منجر نشده است.
5. بشرح يادداشت توضيحي 1-17، هيات مديره معتقد است با توجه به خصوصيات فيزيکي موجودي مواد و کالا، پوشش بيمه‌اي براي موجودي‌هاي مزبور، موضوعيت ندارد.

6. به شرح يادداشت توضيحي 4-5، بر اساس سياست‌هاي ابلاغي سهامدار اصلي، فرآيند کسب درآمد عملياتي شرکت، از فروش کالا به ارائه خدمات کارمزدي، تغيير يافته و نتيجه عملکرد شرکت ناشي از عمليات کارمزدي (فرآوري) طي دوره مورد گزارش، منجر به زيان ناخالص به مبلغ 91 ميليارد ريال شده است. ليکن عملا مبلغ 99 ميليارد ريال اضافه انبار قراضه‌ها ناشي از تغيير برآوردهاي پيشين (موضوع يادداشت توضيحي 9)، منجر به ايجاد سود عملياتي و سود خالص دوره مورد گزارش شده است. به عبارت ديگر بدون در نظر گرفتن درآمد مزبور، عمليات شرکت منجر به زيان گرديده است. بهبود عملکرد شرکت و ايجاد منابع درآمدي با حاشيه سود مناسب به منظور کفايت پوشش هزينه‌هاي عمومي و اداري و همچنين استقرار و تدوين برنامه زمان‌بندي جهت تسويه بدهي و وصول مطالبات شرکت‌هاي همگروه (انتقالي از سنوات قبل موضوع يادداشت‌هاي توضيحي 14 و 21) جهت استفاده بهينه از منابع و تعيين تکليف بدهي‌هاي مزبور، مورد تأکيد مي‌باشد.
7. صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي و تأييديه مديران به امضا و تأييد 6 عضو از 7 عضو هيأت مديره رسيده است.