اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت مولد نيروگاهي تجارت فارس (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. وضعيت (الف) مانده مطالبات سنواتي از شرکتهاي فرو آلياژ گنو (سهامدار عمده قبلي) و آلومينيوم ايران (ايرالکو) به ترتيب به مبالغ 3.885 و 869 ميليارد ريال عمدتا در ارتباط با تهاتر حسابهاي فيمابين با مديريت شبکه برق ايران بابت فروش برق و انرژي و فروشهاي صادراتي شمش آلومينيوم در سنوات 1396 و 1397 و (ب) مانده سنواتي موجودي کالاي اماني ما نزد شرکت آلومينيوم المهدي (از شرکتهاي وابسته به سهامدار عمده قبلي) به بهاي تمام شده 152 ميليارد ريال درخصوص مشارکت در توليد شمش آلومينيوم از طريق ترانزيت برق به همراه اقدامات حقوقي صورت گرفته عليه شرکتهاي آلومينيوم ايران (ايرالکو)، آلومينيوم المهدي و ارسال اظهارنامه رسمي براي شرکت فروآلياژ گنو توسط مديريت شرکت به تفصيل در يادداشتهاي 1-1-11، 2-1-11 و 1-13 صورتهاي مالي بيان شده است. بر اين اساس، مطابق با تاييديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت، نتايج ناشي از پيگيريها و اقدامات حقوقي صورت گرفته عليه شرکتهاي آلومينيوم ايران (ايرالکو) و آلومينيوم المهدي تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده و درخصوص شرکت فروآلياژ گنو نيز اقدامات مقتضي ازجمله پيگيريهاي حقوقي در جريان بوده، مضافا پاسخ تاييديه‌هاي درخواستي از شرکتهاي ياد شده نيز به اين موسسه ارايه نشده است. بنا به مراتب فوق، در غياب دسترسي به مدارک و مستندات مذکور، تعيين آثار احتمالي ناشي از اين موضوعات بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نشده است.
5. پاسخ تاييديه‌هاي درخواستي براي حسابهاي پرداختني (يادداشت 19 صورتهاي مالي) عليرغم پيگيريهاي مديريت شرکت به مبلغ 343 ميليارد ريال واصل نگرديده و اين موسسه نيز نتوانسته است، آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه‌هاي مزبور را بر اقلام صورتهاي مالي مورد گزارش تعيين نمايد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (4) و (5)، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مولد نيروگاهي تجارت فارس (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. مانده حسابهاي دريافتني تجاري (به شرح يادداشت 3-1-11 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 588 ميليارد ريال (سال مالي قبل مبلغ 376 ميليارد ريال بدهي) مربوط به مطالبات از شرکت مديريت شبکه برق ايران تماما در ارتباط با فروش برق و انرژي مي‌باشد که بخشي از اين مطالبات طي سال مالي مورد گزارش با پيمانکار تامين کننده قطعات يدکي (يادداشت 1-8-9 صورتهاي مالي) تهاتر گرديده و بخش عمده‌ ديگر اين مطالبات تا تاريخ مورد گزارش وصول نگرديده است. توضيحات مرتبط درخصوص عدم وصول به موقع مطالبات از شرکت مزبور و نحوه پرداخت صورتحسابها مندرج در ماده 8 قرارداد فيمابين از سوي خريدار به فروشنده با رعايت مقررات و با توجه به مصوبات و دستورالعمل‌هاي وزارت نيرو به شرح يادداشت مندرج در 2-4 صورتهاي مالي مي‌باشد. بنا به مراتب فوق و با توجه به افزايش هزينه‌هاي سالانه مرتبط با بهره برداري از نيروگاه، افزايش قابل ملاحظه بهاي لوازم و قطعات مصرفي براي تعميرات جاري و ادواري نيروگاه، ادامه پيگيريهاي در جريان مديريت شرکت مبني بر وصول به موقع مطالبات و پرداخت به موقع بدهي‌هاي عمده مرتبط با پيمانکاران ضروري مي‌باشد.
8. به شرح توضيحات مندرج در يادداشتهاي 2-13 و 3-9 صورتهاي مالي، قطعات و لوازم يدکي موجود در سيستم انبار از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نبوده و همچنين عليرغم اينکه داراييهاي ثابت مشهود شرکت (عمدتا ماشين آلات و تاسيسات نيروگاهي) نسبت به ارزش دفتري از پوشش بيمه‌اي کافي برخودار بوده، ليکن اين داراييها معادل ارزش روز آنها مورد پوشش بيمه‌اي قرار نگرفته است.
9. طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 40 ميليارد ريال از طرف سهامدار عمده جديد (بانک تجارت) به صورت علي الحساب بابت تامين هزينه‌هاي اضطراري (بر اساس تاييديه واصله پايان سال) دريافت گرديده که تحت سرفصل حسابهاي پرداختي کوتاه مدت (يادداشت 19 صورتهاي مالي) انعکاس يافته است. در اين ارتباط مستندات و توافقنامه‌اي که حاوي چگونگي ايفاي تعهدات متقابل شرکت مورد گزارش با سهامدار عمده جديد و زمان بندي بازپرداخت آن باشد، ارايه نشده است.
10. درخصوص داراييهاي ثابت مشهود قابل ذکر اينکه: (الف) وضعيت اسناد مالکيت زمين نيروگاه و اقدامات و پيگيريهاي صورت گرفته درخصوص انتقال آن به نام شرکت (ب) همچنين خودروي لکسوس به انضمام اصل اسناد مالکيت خودرو و ساختمان دفتر مرکزي (با در نظر گرفتن مفاد بند 13 اين گزارش) که بر اساس صورتجلسه تحويل در اختيار رييس هيات مديره وقت شرکت (نماينده حقوقي سهامدار عمده قبلي) قرار گرفته به تفصيل در يادداشتهاي 4-9 و 7-9 صورتهاي مالي بيان شده است. در اين ارتباط مراتب انتقال مالکيت زمين نيروگاه به نام شرکت و دريافت اصل اسناد مالکيت ساختمان و خودروي مزبور به همراه عودت خودرو با ارسال اظهارنامه رسمي حقوقي توسط مديريت جديد تا تاريخ تهيه اين گزارش در جريان پيگيري مي‌باشد.
11. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات حقوق، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، معاملات فصلي ماده 169 مکرر و همچنين حق بيمه تامين اجتماعي در يادداشتهاي 20 و 3-30 الي 6-30 صورتهاي مالي به تفصيل بيان شده است. در اين ارتباط (الف) ماليات عملکرد سال 1396 در هيات حل اختلاف مالياتي تجديدنظر در جريان رسيدگي بوده و عملکرد سال 1397 نيز مورد رسيدگي قرار گرفته، ليکن برگ تشخيص آن تا تاريخ اين گزارش صادر نگرديده، مضافا اينکه اطلاعات سامانه پرونده مالياتي شرکت (نام کاربري و رمز ورود) به اين موسسه ارايه نشده است. (ب) ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي 1394 لغايت 1398 مورد رسيدگي قرار نگرفته (ج) همچنين معاملات فصلي ماده 169 مکرر و حقوق سال 1396 با توجه به اعتراض شرکت به برگهاي صادره در جريان رسيدگي بوده که نتيجه آن مشخص نشده و رسيدگي به حق بيمه تامين اجتماعي نيز به شرح يادداشت 6-30 صورتهاي مالي مي‌باشد. بنا به مراتب فوق، تعيين ميزان بدهي قطعي موارد مرتبط با سالهاي مزبور منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي و صدور برگ قطعي توسط مقامات ذيربط مي‌باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (7) الي (11) فوق، مشروط نشده است.

12. صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 10/04/1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر " مشروط " اظهار شده است.

13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: -به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 1-16 صورتهاي مالي، مطابق با راي هيات داوري سازمان بورس و اوراق بهادار در تاريخ 03/09/1397 مبني بر فسخ قرارداد واگذاري نيروگاه به مالکين قبلي و ابلاغ آن به اداره اول اجراي اسناد رسمي تهران مبني بر مراتب انتقال سهام از مالکين قبلي به مالک جديد (بانک تجارت)، در اين راستا دفتر سهام المثني (به جاي دفتر سهام قبلي) در تاريخ 09/05/1398 اخذ و با امضاي دفتر سهام توسط اداره اول اجراي مربوطه به جاي مالکين قبلي، انتقال سهام به نام بانک تجارت صورت گرفته است. در اين خصوص: الف- دسته چکهاي 3 فقره حسابهاي جاري بانکي در اختيار نماينده حقوقي عضو هيات مديره شرکت فرو آلياژ گنو (سهامدار عمده قبلي) بوده است. مراتب در اجراي وظايف بازرس قانوني در اين گزارش درج شده است. ب- صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 23/04/1398 جهت تصويب حسابهاي سال مالي 1397 عليرغم پيگيريهاي مکرر شرکت، به دلايل تشريح شده در يادداشت مزبور تا تاريخ اين گزارش در مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده و پيگيريهاي انجام شده جهت ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده مورخ 30/10/1398 مبني بر انتخاب حسابرس و بازرس قانوني تا تاريخ اين گزارش در جريان بوده (ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت). -از يکي از اعضاي هيات مديره اصالتا (سهام ترجيحي) به دليل مقررات مربوط به واگذاري سهام از طرف سازمان خصوصي سازي، سهام وثيقه اخذ نشده (ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت). لازم به ذکر است که براي مابقي اعضاي هيات مديره يک سهم به عنوان سهام وثيقه اخذ گرديده، ليکن تعداد سهام وثيقه در اساسنامه شرکت ذکر نشده است (ماده 33 اساسنامه). -برگزاري جلسه هيات مديره در آبان ماه سال 1398 (ماده 35 اساسنامه شرکت). -طي سال مالي 1398 حدود اختيارات مديرعامل سابق تعيين نگرديده، ليکن حقوق و مزاياي ايشان توسط هيات مديره قبلي تعيين شده بود. مطابق با صورتجلسه هيات مديره مورخ 05/06/1398 ايشان مجددا به عنوان مديرعامل انتخاب گرديده، ولي اعضاي هيات مديره جديد (انتخابي از بانک تجارت) حقوق و مزاياي ايشان را تعيين ننموده است. متعاقبا در تاريخ 18/03/1399 بعد از تاريخ صورت وضعيت مالي، رييس هيات مديره قبلي شرکت انتخابي در صورتجلسه ياد شده به عنوان مديرعامل منصوب گرديده (بدون برگزاري مجمع عمومي) که مراتب ثبت اين موضوع در مرجع ثبت شرکتها تا تاريخ اين گزارش صورت نگرفته است (مفاد ماده‌هاي 124 و 106 اصلاحيه قانون تجارت).
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره در زمان حسابرسي پايان سال به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره صورت گرفته، ليکن تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده (به استثناي معاملات مربوط به قراردادهاي بهره برداري، خريد قطعات و لوازم يدکي جاري و مصرفي و تعميرات جاري نيروگاه با شرکت مديريت بهره برداري توليد برق فارس) درخصوص عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت نشده است. مضافا به نظر اين موسسه، به استثناي علي الحساب دريافتي از اعضاي هيات مديره قبلي تا زمان قبل از انتقال مالکيت و علي الحساب دريافتي از بانک تجارت (بند 9 اين گزارش) بعد از زمان انتقال مالکيت سهام، شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
15. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات ‌مديره باشد، جلب نشده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي معرفي نماينده مبازره با پولشويي به واحد اطلاعات مالي بعد از سال مالي مورد گزارش و آموزش کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.