اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد (سهامي عام)-("شرکت") در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا" از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا" در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. - براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانطورکه در يادداشت توضيحي 1-3-36 پيوست صورت هاي مالي منعکس گرديده، طبق رأي هيأت حل اختلاف مالياتي بدوي صادره، جمعا" مبلغ 18.753 ميليون ريال ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و جرايم جهت سال 1391 مطالبه شده که شرکت نسبت به رأي مزبور به هيات حل اختلاف مالياتي تجديد نظر اعتراض نموده که در جريان رسيدگي مي باشد. همچنين دفاتر شرکت از بابت رعايت مقررات قانون ماليات بر ارزش افزوده جهت سال 1397 مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار گرفته ليکن تا کنون برگ هاي مطالبه مربوطه صادر نشده است. مضافا در اين ارتباط دفاتر شرکت براي سال 1399 و دوره مالي مورد گزارش تاکنون توسط مقامات مالياتي رسيدگي نشده است. از بابت موارد مذکور طبق برآورد بعمل آمده، ذخيره کافي در حسابها منظور شده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-5-5، با توجه به انجام اقدامات اوليه جهت اخذ مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار بمنظور تغيير ماهيت فعاليت شرکت از بازرگاني به هلدينگ چند رشته اي، طي دوره مالي مورد گزارش طبق تصميم هيأت مديره فعاليت هاي بازرگاني شرکت شامل خريد و فروش آهن و فولاد متوقف گرديده است. لذا در دوره مالي مورد گزارش شرکت فاقد درآمد حاصل از فروش کالاي بازرگاني بوده و فعاليت اصلي شرکت تماما بر سرمايه گذاري در شرکت هاي فرعي متمرکز بوده است.
6. همانطورکه در يادداشت توضيحي 5-17 صورت هاي مالي منعکس گرديده، سرفصل ساير دريافتني هاي گروه شامل مبلغ 204.048 ميليون ريال اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده دريافتني مربوط به شرکت فرعي نفت ميلاد پارس (سهامي خاص) است که عمدتا بابت اعتبار سال 1399 (به مبلغ 45.321 ميليون ريال) و اعتبار دوره مالي مورد گزارش (به مبلغ 157.743 ميليون ريال) مي باشد. با توجه به معافيت فروش صادراتي، شرکت فرعي مذکور نسبت به استرداد اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1399 اقدام نموده که درخواست آن در حال حاضر در جريان رسيدگي مي باشد. لذا وصول طلب مذکور منوط به تأييد اعتبار آن توسط مقامات مالياتي مي باشد. مضافا شرکت فرعي مذکور تاکنون جهت استرداد ماليات و عوارض بر ارزش افزوده دوره مالي مورد گزارش اقدام ننموده است. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي 4 الي 6 تعديل نشده است.

7. در ارتباط با موارد لازم الاجراي "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس اوراق بهادار تهران"، موارد ذيل رعايت نشده است: - مفاد بند 1 ماده 7 در خصوص افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، - مفاد بند 2 ماده 7 در خصوص افشاي گزارش هيات مديره به مجمع عمومي عادي سالانه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، - مفاد ماده 12 در خصوص افشاي جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيات مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي
8. مفاد مصوبه مورخ 07/07/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انعقاد قرارداد بازارگرداني و معرفي بازارگردان به فرابورس ايران در دوره زماني از تاريخ 11/06/1400 تا تاريخ 21/08/1400 رعايت نشده است.