|
1. 1)صورتهاي مالي مؤسسه تحقيقات ترانسفورماتور ايران شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 دي ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريـانهاي نقـدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است .
|
|
2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره مؤسسه است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. 3)مسئوليت اين مؤسسه حسابرسي ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .
اين مؤسسه حسابرسي اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صـورتهاي مالي ، کافي و مناسب است .
همچنين ، اين مؤسسه حسابرسي به عنوان بازرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اساسنامه مؤسسه و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي شرکا گزارش کند .
|
|
4. 4) بشرح يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سالهاي 1391 تا 1397 براساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره توسط سازمان امور مالياتي ، مبلغ 955ر3 ميليون ريال تعيين و ابلاغ شده که مؤسسه تنها مبلغ 736ر1 ميليون ريال ذخيره از اين بابت در حسابها منظور کرده است . همچنين ، مؤسسه نسبت به برگهاي تشخيص و قطعي صادره اعتراض نموده که تا تاريخ اين گزارش مدارک و مستنداتي که بيانگر حصول نتيجه اي از اين بابت باشد به اين مؤسسه ارائه نشده است . علاوه بر اين ، مؤسسه بابت عملکرد سال 1398 بدليل زيان ابرازي ، ذخيره اي در حسابها منظور نکرده است . با توجه به موارد ياد شده ، ماليات مورد مطالبه سازمان امور مالياتي مبلغ 219ر2 ميليون ريال بيشتر از مبالغ ذخيره شده مي باشد ، ليکن تعيين ذخيره اضافي از بابت ماليات سنـوات ياد شـده منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهائي مقامات مالياتي مي باشد .
5. 5) درآمد حاصل از ارائه خدمات بشرح يادداشت توضيحي 2-2-2 صورتهاي مالي شناسائي مي شود ، ليکن بهاي تمام شده قراردادهاي ارائه خدمات به تفکيک هر پروژه تهيه شده اما مخارج برآوردي تا زمان تکميل پروژه ها تهيه نشده و لذا زيان قابل پيش بيني هر پروژه مشخص نگرديده است . به نظر اين مؤسسه حسابرسي بدليل فزوني بهاي تمام شده درآمد عملياتي به ميزان 100 درصد درآمدهاي عملياتي ، احتساب ذخيره از بابت قراردادهاي خاتمه نيافته ضروريست که تعيين ميزان آن در شرايط حاضر ميسر نمي باشد .
6. 6) سـرفصـلهـاي پرداختني هاي تجاري و غير تجاري و پيش دريافتها (موضوع يادداشتهاي توضيحي 19 و 23 صـورتهاي مالي ) شامل به ترتيب مبالغ 383ر3 ميليون ريال و 062ر1 ميليون ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که دلايل عدم تسويه آنها مشخص نمي باشد . بدليل عدم دسترسي به مـدارک و مستنـدات کافي و قابل اتکا در اين خصوص ، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از رفع محدوديت فوق در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکانپذير نمي باشد .
7. 7) در رابطه با سرمايه گذاري بلند مدت در شرکت ترانسفورماتور صنعت البرز بمبلغ 094ر4 ميليون ريال که در قبال تمام مبلغ سرمايه گذاري ذخيره کاهش ارزش احتساب شده است ( موضوع يادداشت توضيحي 11 صورتهـاي مالي ) ، آخرين گزارش بروز شده مدير تصفيه جهت تعيين ارزش قابل بازيافت سرمايه گذاري مزبور و نيز مبلع قابل وصول از مبلغ 103ر1 ميليون ريال مطالبات از شرکت مزبور که براي آن نيز ذخيره کاهش ارزش در حسابها منظور شده است ( موضوع يادداشت توضيحي 3-13 صورتهـاي مالي ) ، به اين مؤسسه ارائه نشده است .
|
|
8. 8 ) به نظر اين مؤسسه حسابرسي ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مذکور در بندهاي 6 و 7 ، صورتهاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي مؤسسه تحقيقات ترانسفورماتور ايران در تاريـخ 30 دي مـاه 1399 و عملکـرد مالي و جريانهـاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبـور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .
|
|
9. 9 ) فعاليت عملياتي مؤسسه در چند سال اخير همواره زيانده بوده است . با توجه به اين موضوع ، تداوم فعاليت مؤسسه منوط به دسترسي به اهداف پيش بيني شده بشرح يادداشت توضيحي 10-2 صورتهاي مالي مي باشد . اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
10. 10) اسناد تضميني ارائه شده در سنوات قبل بابت حسن انجام کار به مبلغ 668ر47 ميليون ريال ( موضوع يادداشت توضيحي 2-30 صورتهـاي مالي ) عليرغم انجام موضوع قراردادهاي مربوط در سالهاي قبل ، مسترد نشده است . علاوه بر اين ، دارائي هاي ثابت مشهود مؤسسه به بهاي تمام شده 326ر1 ميليون ريال و ارزش دفتـري صفر ، فاقد پوشش بيمه اي است . اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
|
|
11. 11) صورتهاي مالي سال منتهي به 30 دي ماه 1398 مؤسسه توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گـزارش مورخ 6 ارديبهشت ماه 1399 آن مؤسسه نسبت به صورتهـاي مالـي مزبور نظـر "مشروط " اظهار شـده است .
|
|
12. 12) در رابطـه با انجام تکاليف مقرر در صورتخلاصه مذاکرات مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 20/02/1399 شرکا بشرح زير ، تا اين تاريخ اقدامي صورت نگرفته يا پيگيريهاي انجام شده به نتيجه نرسيده است :
الف) پيگيري مطالبات راکد و گزارش نتايج آن به هيئت مديره و شرکت اصلي شامل درصد قابل وصول بودن مطالبات و چگونگي پيگيري از طريق مراجع قضائي .
ب ) گزارش دلايل عدم تسويه حسابهاي پرداختني و اقلام راکد و علت محدوديت مربوطه به هيئت مديره و شرکت اصلي .
13. 13) در اجـراي ماده 33 دستـورالعمل اجـرائـي مبـارزه با پولشـوئي تـوسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اينخصوص در حدود رسيدگيهاي اين مؤسسه حسابرسي ، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات مذکور ، برخورد نشده است .
|